U kogo kontrola podatkowa?

Podatnicy mogą już sprawdzić, czy w tym roku pojawi się u nich kontrola podatkowa. Właśnie opublikowano wykaz obszarów kontroli na 2007 rok. Urzędy skarbowe zajmą się przede wszystkim handlem używanymi autami oraz kontrolą wpłat zryczałtowanego podatku dochodowego. Powód: błędy i nieprawidłowości odnotowane w tym zakresie przez administrację skarbową. Ponadto będą kontynuować czynności zapoczątkowane w roku ubiegłym.

Będą kontrole u VAT-owców

Podatnikom VAT w 2007 roku dużo energii poświęcą nie tylko urzędnicy kontroli skarbowej (UKS), ale również organy podatkowe. W przypadku UKS kontrole dotyczą głównie walki z oszustwami karuzelowymi. Kontrole podatkowe będą bardziej szczegółowe. Mają dotyczyć m.in. transakcji wewnątrzwspólnotowych, usług budowlanych, a także zaniżania wysokości obrotów. Dużo pracy zaplanowano urzędnikom w zakresie kontroli rejestracji dla potrzeb VAT. Sprawdzą także, czy podatnicy poprawnie stosują kasy fiskalne, a zwłaszcza, czy nie uchylają się od obowiązku instalowania kas lub czy nie dokonują sprzedaży z ich pominięciem.

W przypadku usług budowlanych, na podstawie przeprowadzonych do tej pory kontroli stwierdzono, że szczególne zagrożenie dotyczy podatników zatrudniających pracowników bez zgłoszenia, którzy nie naliczają i nie odprowadzają zaliczek na podatek dochodowy z tytułu wypłat wynagrodzeń. Urzędnicy zainteresują się również firmami developerskimi wykorzystującymi niewielkie firmy, którym po zakończeniu prac i odbiorze faktury nie są wypłacane należności.

W 2007 roku przedsiębiorca, który prowadzi firmę od co najmniej 24 miesięcy, jest informowany o planowanej kontroli podatkowej z wyprzedzeniem od 14 do 30 dni

Urzędnicy sprawdzą koszty..

Najczęstszym błędem podatkowym, jaki popełniają podmioty prowadzące działalność gospodarczą, jest nieprawidłowe wykazywanie kosztów uzyskania przychodów. Podatnicy przeważnie zawyżają koszty. Dlatego działania kontrolne kierowane są i będą nadal na sprawdzanie tych błędów. Podatnicy często tworzą sztuczne koszty (poprzez wprowadzanie do obiegu fikcyjnych faktur) lub nieewidencjonowaniu całości przychodów ze sprzedaży. Zdarzają się też nieprawidłowości w odliczaniu strat z lat ubiegłych. Takie przypadki nadużyć prowadzą do znacznego zaniżania zobowiązań podatkowych, stąd wzmożone kontrole, do których podatnicy typowani są po szczegółowej analizie danych będących w posiadaniu organów podatkowych.

.. i handel autami..

W 2007 roku urzędnicy dokładniej przyjrzą się transakcjom związanym z handlem używanymi samochodami, zwłaszcza przywożonymi z zagranicy. Polacy sprowadzają coraz więcej takich aut. Pojawia się też coraz więcej nieprawidłowości w tym zakresie. Dotyczą one zarówno osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jak i osób fizycznych zajmujących się handlem i pośrednictwem w handlu samochodami, które nie zgłosiły podjęcia działalności gospodarczej.

Urzędnicy zaobserwowali, że osoby niefigurujące jako prowadzące działalność dokonują wielokrotnego sprowadzania używanych samochodów z zagranicy i ich dalszej odsprzedaży na podstawie cywilnoprawnych umów kupna-sprzedaży. Z analizy składanych wniosków o wydanie zaświadczeń o braku obowiązku zapłaty podatku oraz przedkładanych umów wynika, że przywożone są pojazdy wyprodukowane głównie w latach 90., nabywane za 50-200 euro w sytuacji, gdy ich wartość rynkowa w Polsce jest kilkakrotnie wyższa. Ponadto podatnicy nie płacą od takich transakcji należnego PIT i VAT. .. oraz niektóre rozliczenia

Pod czujnym okiem urzędników znajdą się także podatnicy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Od tego roku nie muszą oni składać deklaracji miesięcznych lub kwartalnych z wykazanymi wielkościami przychodów i należnego podatku. A to często prowadzi do sytuacji, gdy podatnicy faktycznie osiągający przychody, od których powinni odprowadzić podatek, nie dokonują wpłat należnego podatku. W efekcie dochodzi do zmniejszenia bieżących wpływów budżetowych. Urzędnicy zweryfikują te rozliczenia. Ich zdaniem nieprawidłowości we wpłatach ryczałtu zazwyczaj mają charakter zamierzony.

OPINIE

Marcin Zimny
prawnik z CMS Cameron McKenna

Za niewłaściwe rozliczanie handlu autami grożą kary
Nadużycia w zakresie handlu używanymi samochodami sprowadzanymi z zagranicy przede wszystkim wiążą się z tym, że umowy są zawierane bezpośrednio na nazwiska osób, na których zlecenie samochód jest sprowadzany. Pomijany jest tu pośrednik, który powinien zarejestrować działalność, płacić z tego tytułu podatek dochodowy i VAT. Jeśli urząd wykryje, że takie czynności nie zostały przez podatnika dopełnione, trzeba liczyć się z koniecznością zapłaty 75-proc. podatku z nieujawnionych źródeł, a także podatku od towarów i usług. Dodatkowo dochodzi akcyza. Poza tym fiskus ma prawo nałożyć kary wynikające z kodeksu karnego skarbowego.

Katarzyna Bieńkowska
doradca podatkowy w Kancelarii Prawnej White & Case

Częstsze kontrole zwiększą wpływy podatkowe
Ryzyko kontroli stanowi straszak, powodujący, że część podatników zacznie prawidłowo i terminowo rozliczać ryczałt. Ryzyko, że organ stwierdzi zaległość, obciąży odsetkami i podejmie kroki zmierzające do ukarania nierzetelnego podatnika, stanowią efektywne narzędzie do walki z nieprawidłowościami. Jednak to nie straszenie kontrolą podatkową i ewentualną odpowiedzialnością karną skarbową powinno być czynnikiem skłaniającym podatników do rzetelności. Środkami takimi powinny być przejrzyste i proste przepisy oraz jednolitość interpretacji. Poprawa skuteczności egzekwowania prawa przez kontrole i groźbę sankcji powinna być ostatecznością.

Więcej: www.mf.gov.pl, www.administracja.infor.pl - nowy specjalny serwis dla urzędników

Ewa Matyszewska