Jaki podatek od pracy za granicą

Kilka dni temu gościliśmy na czacie Waldemara Knapa z Europejskiego Centrum Doradztwa i Dokumentacji Podatkowej. Dlaczego spotkanie z ekspertem podatkowym zorganizowaliśmy teraz, skoro sezon rozliczeń podatkowych na dobre zacznie się dopiero za pół roku? Ponieważ od stycznia sporo pozmienia się w podatkach. Zniknie część ulg - można z nich skorzystać jeszcze tylko w tym roku. Pojawią się za to nowe. Z pewnych ułatwień będą mogli skorzystać Polacy, którzy uzyskują dochody z pracy za granicą.

Gość naszego czata wyjaśnia co zmieni się w przyszłym roku. Pytania podzieliliśmy na bloki tematyczne. Jeśli jakieś kwestie są dla Was niejasne, prosimy o kontakt. Postaramy się udzielić odpowiedzi na Wasze pytania. Piszcie na adres: biznes@firma.interia.pl.

PODATKI OD DOCHODÓW UZYSKIWANYCH ZA GRANICĄ

Umowa z Holandią nie zmienia się od nowego roku. Od 1 stycznia 2007 roku będzie jednak można pomniejszyć dochód osiągnięty za granicą o 30 proc. diety przysługującej za każdy przepracowany za granicą dzień (w przypadku Holandii dzienna dieta wynosi 42 euro). Przepis ten dotyczy wszystkich Polaków pracujących za granicą.

22ewa: Jak to będzie z tym podwójnym podatkiem po nowym roku? Chce wyjechać w grudniu 2006, a wrócić we wrześniu 2007 r. Jak to będzie z rozliczeniem?

Zakładając, że wybiera się Pani np. do Wielkiej Brytanii, będzie mogła Pani odliczyć od dochodu 30 proc. przysługującej Pani diety. Nowa umowa z Wielka Brytanią, która zwalnia z opodatkowania w Polsce dochody osiągnięte na Wyspach obowiązywać będzie dopiero w rozliczeniu składanym za rok 2007. Dochody za grudzień 2006 opodatkowane więc będą na starych zasadach.

ventokovval: Dzień dobry. Jestem zatrudniony w Szwajcarii, przez firmę Holenderską. Biuro mam w Szkocji, a pracuje tak naprawdę na morzu Północnym na statku. Czyli jestem marynarzem. W urzędzie skarbowym nie wiedzą gdzie powinienem płacić podatki.

W Pana przypadku należałoby sięgnąć do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, z krajem pod którego banderą pływa statek. Umowa ta pozwoli określić, w którym kraju powinien Pan płacić podatki.

Abgene: Czy te nowe zasady dotyczące 30% dziennej diety dotyczą zeznania PIT za 2006 rok czy dopiero za 2007 rok?

Nowe zasady dotyczą także rozliczeń za rok 2006, jednak gdy dla podatnika korzystniejsza będzie forma rozliczeń w obowiązującej ustawie może on wybrać taka formę rozliczeń. Nowe reguły opłacają się osobom, które pracują za granicą dłużej niż kilka miesięcy. Obecnie można odliczyć od dochodu pełne diety, ale nie więcej niż 30 na rok.

mi1974: Pracuję na uczelni wyższej w Polsce, obecnie jestem na stypendium we Francji (płaci strona francuska), czy to stypendium powinno być wliczone do dochodów otrzymywanych w Polsce i czy powinienem się z niego rozliczać?

Polska ustawa zwalnia stypendia uzyskiwane wg. polskich przepisów. Stypendia uzyskiwane za granicą podlegają opodatkowaniu, tak jakby był to dochód z pracy.

(((FLER))): Chciałbym wiedzieć, czy jako obywatel Polski bezrobotny, a pracujący za granicą na dokumentach austriackich obowiązują mnie jakiekolwiek rozliczenia po powrocie do Polski?

Jeżeli mieszka Pan w Polsce i tutaj jest Pana ośrodek interesów życiowych (np. ma Pan w Polsce rodzinę, dom), powinien Pan również płacić w Polsce podatek od dochodów osiągniętych za granicą. Od dochodu może Pan odliczyć 30% przysługującej Panu diety (dzienna dieta w Austrii to 45 euro) za każdy dzień pobytu za granicą (również w roku 2006). W Polsce może Pan odliczyć podatek zapłacony w Austrii.

tuftuftuftu: Jak wygląda sprawa podwójnego opodatkowania dla pracujących w Belgii i w Niemczech?

Zasadniczo dochody z Niemiec podlegają zwolnieniu w Polsce z opodatkowania, a te z Belgii są tak samo opodatkowane jak dochody z Wielkiej Brytanii (do 2006r.), Austrii, Francji czyli metodą odliczenia.

Abgene: Czy pracując poza granicami (jeden pracodawca w tej samej miejscowości) mogę uwzględnić wyższe niż zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w zakresie wydatkow na dojazd do pracy środkami komunikacji masowej. Co ewentualnie byłoby dowodem poniesienia tych kosztow?

W przypadku, gdy roczne, ryczałtowe koszty uzyskania przychodów są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, w rocznym rozliczeniu podatku koszty te mogą być przyjęte w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, udokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi.

aaaeta: Moja firma rozpocznie prace budowlane w Wielkiej Brytanii (podpisano kontrakt 18 - miesięczny). Gdzie będę płacił podatki od wynagrodzeń pracowniczych, dochodowy za siebie oraz podatek VAT?

Istnieje możliwość, że w przypadku gdy Pana firma będzie pracować w Wielkiej Brytanii przez okres 18 miesięcy, dochody uzyskane w taki sposób (w Wielkiej Brytanii) opodatkowane będą na Wyspach na zasadzie tzw. zakładu. Jest to przypadek skomplikowany i wymaga większej analizy i kontaktu z doradcą podatkowym.

iraD22: Mieszkam w Irlandii, kupiłam nieruchomość w Polsce. Jakie dokumenty musze przedstawić w przypadku gdy urząd skarbowy będzie chciał rozliczyć moje dochody?

Dochody z Irlandii podlegają w Polsce zwolnieniu z opodatkowania. Dochody osiągnięte w Polsce opodatkowuje Pani zgodnie z polskimi przepisami.

ona27;;;: Mój mąż pracuje w Północnej Irlandii i czy musi się rozliczać z tego dochodu w Polsce?

Północna Irlandia (ale już nie Irlandia) jest stroną umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jaką Polska zawarła z Wielką Brytanią. Taki sam jest więc sposób rozliczania jak dochodów osiągniętych w Anglii, Szkocji i Walii. Pani mąż powinien więc zapłacić podatek w Polsce za 2006r.

emigrantaka06: Od lutego mieszkamy z mężem w Irlandii i w Polsce w 2006r. nie mieliśmy dochodów, posiadamy mieszkanie na kredyt czy obowiązują nas jakiekolwiek rozliczenia? I podobno mieliśmy złożyć dokument, iż wyjeżdżamy z kraju. Jakie mogą być konsekwencje nie złożenia i czy będzie go można złożyć w styczniu?

Dochody uzyskiwane w Irlandii nie podlegają opodatkowaniu nawet jeśli jesteście Państwo uznani za rezydentów Polski. Fakt zmiany miejsca zamieszkania należy zgłosić na formularzu NIP-3, w terminie 30 dni od dnia, w którym nastąpiła zmiana danych (wyjazd). Zgłoszenie po terminie może wiązać się z obowiązkiem zapłaty kary finansowej.

niekumata.: Czy mój syn, który jest zatrudniony w agencji w Anglii, i podatki mu tam pobierają, ma się rozliczać w Polsce również? W Polsce pracował do 26 czerwca a pracę w Anglii podjął od 15 lipca.

Za wszystkie dochody osiągnięte w 2006 roku w Anglii syn powinien rozliczyć się również w Polsce. Od polskiego podatku może odliczyć podatek zapłacony na Wyspach. Od dochodu z Anglii może odliczyć 30% diety za każdy dzień pobytu w Anglii (dieta w Anglii wynosi 32 funty na dzień). Natomiast dochody z 2007 będą w Polsce zwolnione z podatku.

Podstawowym warunkiem jest zaciągnięcie kredytu na zakup np. nowego mieszkania. Należy przy tym pamiętać, że kredyt powinien zostać udzielony do końca tego roku.

__Krzysiek__25: Zamierzam kupić mieszkanie lub inną nieruchomość: czy skarbówka może się przyczepić o moje dochody

Istnieje taka możliwość, że Urząd Skarbowy będzie chciał mieć wgląd w Pana dochody.

rafi19790604: Kupiłem w tym roku mieszkanie na kredyt. Umowę kredytową podpisałem w czerwcu tego roku. Niestety deweloper ociąga się z aktem notarialnym. Czy mam szansę załapać się jeszcze na ulgę odsetkowa?

Dla ulgi odsetkowej najważniejszy jest moment udzielenia kredytu. Wszystkie kredyty udzielone przed końcem tego roku, pozwalają na skorzystanie z tej ulgi do roku 2027.

badana9: Chcę kupić działkę budowlana, ale osoba sprzedająca w roku bieżącym już sprzedała dwie i musi zapłacić większy podatek do US - czy ja kupując w styczniu zapłacę więcej do US i o ile %?

Kupując nie płaci Pan podatku od dochodu, ewentualnie przy sprzedaży. Od 2007 roku zapłaci Pan jednak podatek od czynności cywilno-prawnych (2%).

rafi19790604: Czy ulga odsetkowa dotyczy tylko nowych mieszkań czy używanych również?

Ulga ta dotyczy zasadniczo tylko nowych mieszkań.

albin89: Wziąłem kredyt na mieszkanie, jeszcze nie został w całości uruchomiony. Cały czas przesyłam transze do developera, ale caly czas płacę odsetki. Czy można odpisać je od podatku??

Do skorzystania z ulgi odsetkowej (która znika od nowego roku) istotny jest moment udzielenia kredytu. Może więc Pan z takiej ulgi skorzystać.

killian69: Jestem 24-letnim kawalerem, studiuję i pracuję. Kupiłem właśnie swoje pierwsze mieszkanie (z rynku wtórnego) - 50,1 m2, 6-letni blok, spółdzielnia, kredyt hipoteczny na kwotę 100tys. zł, wartość mieszkania 128tys. Czy obejmują mnie jakieś ulgi podatkowe?

Ewentualnie mógłby Pan skorzystać z ulgi odsetkowej ale ponieważ kupił Pan mieszkanie na rynku wtórnym, ulga ta nie obowiązuje.

kasiagda: Jeżeli kupię w tym lub w przyszłym roku mieszkanie i będę w tym mieszkaniu zameldowana ponad 2 lata czy będę zwolniona z płacenia podatku, jeżeli zdecyduje się sprzedać to mieszkanie?

Może Pani rozważyć zakup mieszkania w następnym roku. Wtedy będzie mogła Pani skorzystać przewidzianego w ustawie zwolnienia, które przewiduje zwolnienie z opodatkowania w przypadku sprzedaży mieszkania przez osobę, która była w nim zameldowana przez okres 12 miesięcy przed datą zbycia.

bety28: Jeśli nabyłam prawo do ulgi odsetkowej jak długo mogę z niej korzystać?

Z prawa do ulgi podatkowej można korzystać do końca roku 2007.

Waldemar Knap, ekspert podatkowy: Nie można tego wykluczyć. Zgodnie bowiem z nowymi przepisami podatkowymi, za pozarolniczą działalność gospodarczą nie uważa się czynności, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki: 1. odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat czynności ponosi zlecający, 2. czynności wykonywane są pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego, 3. wykonujący czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością. Warto zauważyć, że niespełnienie jednego z wymienionych warunków uniemożliwi zakwestionowanie działalności przez organy skarbowe.

Markus___: Chciałbym otworzyć działalność. Jakie od nowego roku będą obowiązywały podatki dla osób, które po raz pierwszy otwierają działalność?

Podobnie jak w tym roku, osoby rozpoczynające działalność mogą płacić podatek wg. skali (19, 30, 40 proc.). Mogą też wybrać oprocentowanie 19 proc. podatkiem liniowym (co należy zgłosić w urzędzie). Nadal można płacić podatek wg karty podatkowej lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Bombunia: Prowadzę agencję ubezpieczeniową, mam samochód w leasingu. Czy po nowym roku będę mogła odliczać wszystkie raty leasingowe i paliwo? Czy opłatę za internet będę mogła odliczać jak do tej pory?

Nowe przepisy nie przewidują zmiany w opodatkowaniu umowy leasingu a także w zakresie ulgi internetowej.

awę: Chce rozszerzyć swoje kompetencje zawodowe i w tym celu zapisałam się na kurs rachunkowości. Czy będę mogła odliczyć koszty szkolenia?

Jeśli prowadzi Pani działalność gospodarczą a szkolenie związane jest z taką działalnością, może Pani zaliczyć wydatki związane z takim szkoleniem do kosztów uzyskania przychodu. Jeśli nie prowadzi Pani własnej działalności, obecne przepisy nie przewidują niestety ulgi na dokształcanie. Nie będzie więc Pani mogła odliczyć wydatków na szkolenie od dochodu.

dejwu_20_opole: Mam pytanie dotyczące działalności gospodarczej z zakresu teleinformatyki - jeżeli będę chciał założyć firmę zajmująca się składaniem oraz serwisem komputerowym to jako początkowy jej właściciel jakiego rodzaju podatki mnie obejmują?

Płaci Pan podatki dochodowe (oczywiście jeżeli osiągnie Pan dochód). Może Pan wybrać podatek płacony wg. skali lub podatek liniowy (19%), kartę podatkową lub ryczałt ewidencjonowany. Jeżeli wartość sprzedaży w Pana przypadku przekroczy kwotę 10 000 euro, będzie Pan podatnikiem VAT.

neo_32_waw: Prowadzę działalność gospodarczą na zasadach ogólnych czy mogę się rozliczyć wraz z żoną a jeśli tak to jaki formularz?

Tak. Właściwy formularz to PIT-36.

Nodobrze: Podobno zmniejszeniu uległ limit przychodów upoważniających do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?

Tak. Z 250 tys do 150 tys Euro. Ale dopiero od 2008 roku. W roku 2007 pozostają stare limity.

Darek_War: Kto według nowej ustawy może korzystać z tzw. szybkiej amortyzacji środków trwałych?

Zgodnie z nowymi przepisami, mali podatnicy oraz rozpoczynający działalność będą mogli zaliczyć bezpośrednio w koszty wydatki na nabycie środków trwałych do równowartości 50.000 euro w jednym roku.

Balcerowiczmusiodejsc: Znika 30 % amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych. Czy jeśli zacząłem już taką amortyzację w 2006 r. mogę ją dalej kontynuować w roku 2007?

Tak. Ma Pan taką możliwość.

myszka22226: Czy muszę zapłacić podatek jeśli sprzedałam przedmiot na allegro za sumę 510 zl? jeśli tak to jaki? i jak to się wylicza?

Z podatku od czynności cywilno-prawnych zwolniona jest sprzedaż za cenę niższą niż 1000 zl. Jeżeli sprzedaje Pani rzecz po upływie 6 miesięcy od jej nabycia, nie zapłaci Pani także podatku dochodowego.

JAGIENKA......: Czy nabywając w tym roku akcje muszę je uwzględnić w zeznaniu podatkowym?

Podatek płacimy w momencie sprzedaży akcji a nie w momencie nabycia.

Blecki: Chciałbym wiedzieć czy jako student bezrobotny tez mam się z podatku rozliczać jeżeli pracowałem na umowę o dzieło tylko 3 tygodnie w tym roku??

Tak, powinien się Pan rozliczyć.

gdy36: Kupiłem samochód w marcu tego roku z uszkodzonym silnikiem, sam go wyremontowałem i zamierzam odsprzedać dalej - czy zapłacę do US jakiś podatek?

Jeśli sprzeda go Pan po okresie 6 miesięcy od nabycia - nie ma podatku dochodowego. Przy sprzedaży w nowym roku, obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilno-prawnych spoczywać będzie jedynie na kupującym.

Blecki: Sprowadzając samochód np z Anglii, ile bym zapłacił podatku?

W zależności od pojemności samochodu płaci Pan akcyzę (według stawki 13, 6% przy pojemności silnika przekraczającej 2000 ccm, 3,1% jeśli pojemność ta jest mniejsza niż 2000 ccm,) i cło. Wszystko wskazuje również na to, że przepisy uzależniające stawkę akcyzy od wieku samochodu zostaną uznane przez Trybunał Sprawiedliwości za sprzeczne z prawem wspólnotowym.

On28sosnowiec: Mam problem ze spadkiem - ojciec zmarł i zostawił pieniądze w planie lokacyjnym bezterminowym, szkoda tego wybrać bo procent rośnie, bank musi przelać na koniec roku podatek od odsetek, w jaki sposób się rozliczyć? Słyszałem, że jak się zgłosi spadek po 1 stycznia to uniknie się podatku od spadku?

Jedną z najważniejszych zmian w przepisach jest zwolnienie z podatku od spadku (darowizny) uzyskanego od najbliższej rodziny. Jednak zwolnienie to obowiązuje od spadków otrzymanych po 1 stycznia 2007. Jeżeli więc Pana Ojciec zmarł w tym roku, powinien Pan zapłacić podatek.

ryeye5yr4u: Mama zapisze mi działkę po nowym roku czy nowe przepisy (odnośnie darowizn) obejmują również moją żonę, czy ona musi zapłacić podatek?

Pan nie zapłaci podatku, natomiast Pańska żona nie zalicza się do osób najbliższych dla darczyńcy, przez co powinna zapłacić podatek. Przewidziane w nowych przepisach zwolnienie od spadków i darowizn dotyczy darowizn uzyskiwanych od małżonka, rodziców, dziadków, dzieci, wnuków, pasierba, ojczyma, macochy i rodzeństwa.

KwotaWolna: Mam pytanie, ile będzie wynosić w 2007 r. kwota wolna od podatku?

3013,37 zł.

Jeżeli faktura VAT wystawiona jest na Pana i Pana dziewczynę, to oboje mogą Państwo skorzystać z ulgi na Internet (każda osoba w granicach limitu 760 zł). W sytuacji gdy płacą Państwo za Internet np. 1000zł, cała kwota zostanie uwzględniona w uldze (np. po 500 zł dla każdego domownika, lub 760 dla jednego, 240 dla drugiego).

Level_one: Wychowuję niepełnosprawne dziecko czy przysługuje mi ulga na internet?

Tak, przysługuje Pani ulga.

RÓŻNE

Nodobrze: Słyszałem, że w nowej ustawie zmieniono zasady wspólnego rozliczania się małżonków, czy to prawda?

Od nowego roku wchodzi w życie przepis, który mówi, że wspólność majątkowa powinna trwać cały rok podatkowy. Tylko w takiej sytuacji wolno rozliczać się wspólnie.

JAGIENKA......: Do jakiego wieku dziecka mogę rozliczać się wspólnie z nim jako samotna matka?

Jeśli dziecko się uczy, do 25 roku życia. Gdy jednak otrzymuje dodatek pielęgnacyjny nie ma limitu wieku.

usmiechniety-: Płacę alimenty żonie na utrzymanie dziecka. Czy w zeznaniach podatkowych za rok 2007 będę mógł je odliczyć w jakiś sposob? Podobno będzie to możliwe?

Jeśli dziecko nie ukończyło 25 lat (albo niezależnie od wieku, gdy dziecko pobiera zasiłek pielęgnacyjny), alimenty będą zwolnione z opodatkowania. Inne alimenty zasądzone przez sąd będą zwolnione do kwoty 700 zł miesięcznie.