Wstp

1. Okrelenie formy prawnej oraz podstawowego przedmiotu dziaalnoci.

Huta Szka Gospodarczego "Irena" jest spk akcyjn dziaajc na podstawie Kodeksu Handlowego, majc siedzib w Inowrocawiu, przy ul. Szklarskiej 9. 
Spka powstaa w wyniku  przeksztacenia przedsibiorstwa pastwowego Huta Szka   Gospodarczego "Irena" na podstawie ustawy z dnia 13 lipca 1990  roku o prywatyzacji przedsibiorstw pastwowych.  
Spka zostaa zarejestrowana w Sdzie Rejonowym w Bydgoszczy 2 stycznia 1991 roku w Dziale B Rejestru Handlowego pod   numerem 1710.
Kapita akcyjny Spki skada si z 6.238 tys. akcji o wartoci nominalnej 3 z za akcj.
  Przedmiotem dziaalnoci Spki jest:
- produkcja wyrobw ze szka (symbol wedug EKD 26.13),
- prowadzenie dziaalnoci pomocniczej, konsultingowej i marketingowej w zakresie produkcji podstawowej,
- prowadzenie dziaalnoci w zakresie produkcji podstawowej w kraju i za granic,
- produkcja opakowa,
- prowadzenie importu na potrzeby produkcyjne innych odbiorcw krajowych, pod warunkiem, e import odbywa si na zasadach komisowych,
- prowadzenie eksportu innych towarw w zakresie produkcji podstawowej.
Proczne sprawozdanie finansowe jest sporzdzane za okres od 01.01.2000  do 30.06.2000, a dane porwnywalne obejmuj okres od 01.01.1999  do 30.06.1999.

2. W notach objaniajcych za I procze 1999 r. nie dokonano adnych zmian w celu zapewnienia porwnywalnoci danych.

3. Okrelenie stosowanych zasad i metod rachunkowoci oraz metod wyceny aktyww i pasyww oraz pomiaru wyniku finansowego. 

Wartoci niematerialne i prawne

Wycenione zostay wedug cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Okres dokonywania odpisw amortyzacyjnych, przyjty w Planie amortyzacji zgodnie z Rozporzdzeniem   Ministra Finansw, w zalenoci od tytuu wynosi od 2 do 5 lat. 
Przyjte stawki amortyzacyjne wg tytuw wartoci niematerialnych i prawnych wynosz: 
- od wartoci oprogramowania komputerw - 50%,
- od kosztw organizacji i zgromadzenia kapitaw - 20%,
- od pozostaych tytuw - 20%.
Wartoci niematerialne i prawne o wartoci pocztkowej:
- do 1.000 z s odnoszone bezporednio w koszty,
- od 1.001 z do 3.500 z s cakowicie umarzane w miesicu nastpujcym po miesicu oddania do uytkowania,
- powyej 3.501 z s amortyzowane wg Planu amortyzacji. 

Rzeczowy majtek trway

Warto pocztkow rodkw trwaych ujto w ewidencji w wysokoci cen nabycia lub kosztw poniesionych na ich wytworzenie lub ulepszenie. Warto ta zostaa zmniejszona o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne.
Majtek trway amortyzowany jest metod liniow, zgodnie z przyjtym aktualnym Planem amortyzacji, okrelajcym stawki i kwoty rocznych odpisw poszczeglnych rodkw trwaych, uwzgldniajcym indywidualne warunki pracy, okres ich uywania oraz technologi obrbki szka.
Stawki amortyzacyjne, w ujciu grup rodzajowych rodkw trwaych, zawieraj si w nastpujcych przedziaach, dla:
- budynkw   1,5 - 2,5 %,
- budowli   2,5 - 4,0 %,
- kotw i maszyn energetycznych   5,0 - 12,5 %,
- maszyn i urzdze oglnego stosowania, z wyczeniem sprztu komputerowego, ktrego stawka wynosi 30 %,    5,0 - 20 %,
- maszyn i urzdze branowych  6,7 - 28,0 %,
- urzdze technicznych  4,0 - 20,0 %,
- rodkw transportowych  7,0 - 20,0 %,
- narzdzi i wyposaenia 10,0 - 20,0 %.
W przypadku wystpienia rnicy  midzy amortyzacj bilansow a podatkow jest tworzona rezerwa na podatek dochodowy. Dla rodkw trwaych bdcych na stanie 31.12.1999 r., przyjto od 01.01.2000 r., dla celw podatkowych, stawki amortyzacji wykazane w ustawie o podatku dochodowym od osb prawnych, obowizujcej od 01.01.2000 r.
Amortyzacja od rodkw trwaych do ktrych zastosowano ulg inwestycyjn nie jest kosztem uzyskania przychodu w roku zastosowania ulgi, a kwota ulgi jest odliczana od dochodu do opodatkowania, na ktr tworzona jest rezerwa na odroczony podatek dochodowy w wysokoci stawki podatkowej obowizujcej na nastpny rok.
rodki trwae o wartoci od 1.001z do 3.500 z amortyzowane s jednorazowo, w miesicu nastpujcym po miesicu oddania do uytkowania, powyej 3.501 z s amortyzowane zgodnie z Planem amortyzacji.

Finansowy majtek trway

Udziay w obcych jednostkach gospodarczych oraz dugoterminowe papiery wartociowe wyceniane s w cenach nabycia, skorygowanych o trwa utrat ich wartoci.
Trwaa utrata wartoci wystpuje jeli:
- w odniesieniu do spek giedowych - w okresie ostatnich 12 miesicy kurs akcji nie osign ani razu redniej ceny  nabycia akcji. W takim przypadku akcje wycenia si wg redniego kursu z ostatniego kwartau, na koniec ktrego sporzdza si sprawozdanie finansowe,
- w odniesieniu do spek nie notowanych na giedzie - wystpuj rwnoczenie nastpujce warunki:
1) strata spki utrzymuje si przez okres co najmniej dwch lat,
2) warto kapitaw wasnych spki odpowiadajca iloci nabytych udziaw jest nisza od wartoci nabytych udziaw,
3) istnieje tendencja do utrzymywania si straty.
Wwczas warto udziaw (akcji) koryguje si o kwot bdc iloczynem liczby posiadanych udziaw (akcji) i rnicy wartoci kapitau wasnego przypadajc na 1 udzia (akcj) i wartoci 1 udziau (akcji) wg ceny nabycia.
Jeeli w nastpnych okresach obrachunkowych nastpi pogorszenie lub poprawa sytuacji danej Spki wwczas dokonuje si dalszych odpisw korygujcych cen nabycia lub stopniowego przywrcenia wartoci do poziomu redniego kursu z ostatniego kwartau wartoci udziaw (akcji), nie przekraczajcej pierwotnej ceny ich nabycia.

Zapasy

Materiay ujte s w ewidencji ilociowo-wartociowej, dla ktrej dla kadego skadnika ujmuje si obroty i stany w jednostkach naturalnych i pieninych.
Materiay wycenia si wedug ceny zakupu.
Towary w sklepach ujte s wartociowo wg cen detalicznych, skorygowanych o zarezerwowany podatek VAT oraz o odchylenia do poziomu cen zakupu, nie wyszych od ich cen sprzeday netto na dzie bilansowy.
Koszty zakupu materiaw i towarw rozliczane s w ciar kosztw w miesicu ich powstania.
Ewidencj wyrobw gotowych prowadzi si ilociowo-wartociowo i wycenia si wg cen ewidencyjnych skorygowanych o odchylenia do poziomu kosztu wytworzenia, nie wyszego od ceny sprzeday netto.
Na dzie bilansowy warto produktw (towarw) zalegajcych ponad rok, poczynajc od roku obrotowego nastpujcego po roku,  w ktrym je wytworzono (zakupiono), zmniejsza si stopniowo przez okres 5 lat, dokonujc odpisu w pozostae koszty operacyjne w sposb nastpujcy:
- w pierwszym roku 5 % wartoci,
- w drugim roku 15 % wartoci,
- w trzecim roku 20 % wartoci,
- w czwartym roku 30 % wartoci,
- w pitym roku 30 % wartoci.
Produkcja w toku, ktra obejmuje pfabrykat wasny do produkcji szka krysztaowego oraz produkcj niezakoczon, o cyklu produkcyjnym nie przekraczajcym 3 miesice, wyceniana jest w wysokoci kosztw materiaw bezporednich. Natomiast produkcj w toku obejmujc pfabrykat obcy wycenia si wedug cen zakupu. Nie wykazuje si w ewidencji i nie wycenia produkcji w toku szka sodowego formowanego automatycznie.
Przyjty jest wariant kalkulacyjny sporzdzania rachunku   zyskw i strat.

Nalenoci

Nalenoci krajowe wykazane zostay w ksigach rachunkowych wedug wartoci ustalonej przy ich powstaniu. W bilansie skorygowane s o kwot utworzonych rezerw oraz, jeli wystpuj, o kwot naliczonych odsetek. Nalenoci wyraone w walutach obcych ujte w ksigach rachunkowych wykazane zostay wedug obowizujcego na dzie bilansowy redniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego.
Zgodnie z art. 37 ust. 1 i 2 ustawy spka tworzy rezerwy na nalenoci, ktrych okres zalegania w patnoci jest duszy ni 6 miesicy i rwnoczenie zachodzi podejrzenie o ich niecigalnoci.

Rozliczenia midzyokresowe

Rozliczenia midzyokresowe czynne ujte zostay w wartoci   nominalnej.
Przyjto zasad rozliczania:
- kosztw form szklarskich do produkcji wyrobw w okresie 12 m-cy od dnia zakupu,
- kosztw wyposaenia sklepw zakadowych w okresie 3 lat,
- kosztw ubezpiecze majtkowych i opat w okresie 12 miesicy od dnia zawarcia umowy.
Remonty o znacznej wartoci w odniesieniu do wartoci pocztkowej rodka trwaego s aktywowane przez 3 lata, natomiast o niewielkiej wartoci obciaj wynik dziaalnoci.
Bierne rozliczenia midzyokresowe kosztw obejmuj rezerwy na niewykorzystane urlopy wraz ze skadkami ZUS dla grup zawodowych wynagradzanych systemem akordowym. Podstaw do tworzenia rezerwy jest iloczyn iloci dni urlopu zalegego dla danej grupy i wynagrodzenia brutto za jeden dzie roboczy, liczonego wedug zasad przyjtych do naliczania wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy.

rodki pienine

Krajowe rodki pienine w kasie i na rachunkach bankowych zostay ujte w wartoci nominalnej.
rodki pienine w walutach obcych na rachunkach bankowych, ujte w ksigach rachunkowych, wykazane zostay wedug obowizujcego na dzie bilansowy redniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego.
Krtkoterminowe papiery wartociowe - wycenione s wg cen nabycia nie wyszej od ceny sprzeday na dzie bilansowy.

Kapitay 

Kapitay wycenione s wedug wartoci nominalnej.
Z kapitau zapasowego utworzony zosta kapita rezerwowy na finansowanie wartoci netto rodkw trwaych sucych dziaalnoci socjalnej i mieszkaniowej.
Kapita rezerwowy obcia si comiesiczn kwot odpowiadajc naliczonej w ciar kosztw amortyzacji tych rodkw trwaych oraz wartoci netto sprzedanych lub zlikwidowanych rodkw trwaych, dla ktrych zosta utworzony.

Rezerwy

Spka zgodnie z art. 37 ust. 3 ustawy na koniec roku obrachunkowego tworzy rezerwy na przejciowe rnice z tytuu podatku dochodowego spowodowane odmiennoci momentu uznania  przychodu za osignity lub kosztu za poniesiony.
W bilansie przedstawia si rozliczenia z tytuu podatku odroczonego "w szyku zwartym" tj. albo jako skadnik aktyww z tytuu podatku odroczonego w rozliczeniach midzyokresowych, albo jako zobowizanie z tego tytuu tj. rezerwy na podatek dochodowy. Gwne tytuy tworzonych rezerw na podatek dochodowy to:
- rezerwy z tytuu ulgi inwestycyjnej,
- rezerwy na rnice pomidzy amortyzacj podatkow i amortyzacj kosztow,
- rezerwy kosztowe, dotyczce wyceny kredytu, zapasw wyrobw gotowych, towarw i materiaw.

Zobowizania

Zobowizania ujte w ksigach rachunkowych wykazane zostay w wysokoci wymagajcej zapaty. Zobowizania wyraone w   walutach obcych ujte w ksigach rachunkowych wykazane zostay wedug obowizujcego na dzie bilansowy redniego kursu   ustalonego przez Narodowy Bank Polski. 

4. Opinie podmiotw uprawnionych do badania sprawozda finansowych za okresy poprzednie byy bez zastrzee .

5. HSG "Irena" S.A. jest przedsibiorstwem jednozakadowym.

6. W I proczu 2000 roku nie wystpiy zmiany metod ksigowoci i wyceny.

7. Wybrane dane z "Rachunku zyskw i strat" przeliczone zostay na EURO wg kursu stanowicego redni arytmetyczn rednich kursw, ustalonych przez NBP dla tej waluty, na ostatni dzie kadego zakoczonego miesica od stycznia do czerwca 2000 roku.

    I        II      III       IV       V        VI 
(4,1250 + 4,0539 + 3,9650 + 4,0226 + 4,0894 +  4,2075 ) : 6 = 4,0772

Wybrane dane "z Bilansu" zostay przeliczone na EURO wg redniego kursu ogoszonego  na 30 czerwca 2000 roku przez NBP w wysokoci  4,2075.

8. Rnice w zakresie przyjtych zasad i metod rachunkowoci pomidzy sprawozdaniem finansowym i danymi porwnywalnymi, a sprawozdaniem i danymi porwnywalnymi, ktre zostayby sporzdzane wg  MSR 

a) Udziay w innych jednostkach i dugoterminowe papiery wartociowe
- wg PSR przywrcenie wartoci rynkowej, uprzednio spisanej w koszty finansowe jako trwaa utrata wartoci, jest odnoszone na przychody finansowe,
- wg MSR przywrcenie wartoci rynkowej, uprzednio spisanej w koszty finansowe jako trwaa utrata wartoci, moe by odnoszone na kapita rezerwowy z aktualizacji.
b) Pozycje wyraone w walutach obcych 
- wg PSR nadwyk ujemnych rnic nad dodatnimi dotyczc tej samej waluty zalicza si do kosztw operacji finansowych. Nadwyk dodatnich rnic nad ujemnymi zalicza si do przychodw przyszych okresw,
- wg MSR dodatnie i ujemne rnice kursowe winny by wykazywane w rachunku zyskw i strat w okresie, w ktrym powstay.
c) Rozliczenia midzyokresowe czynne 
- wg PSR znaczce koszty remontw s aktywowane do 3 lat. Koszty form produkcyjnych - przez 1 rok. Koszty organizacji sklepw zakadowych - 3 lata. Koszty ubezpiecze - 1 rok,
- wg MSR obciaj rachunek zyskw i strat w okresie, w ktrym powstay. 
d) Rezerwy na podatek dochodowy
- wg PSR wystpuje obowizek tworzenia dodatnich rezerw na podatek dochodowy,
- wg MSR wystpuje obowizek tworzenia ujemnych i dodatnich rezerw na podatek dochodowy. Dodatnie rezerwy wykazywane s w pasywach, a ujemne w aktywach.
e) Akcje wasne nabyte w celu umorzenia
- wg PSR wykazano w aktywach jako papiery wasne,
- wg MSR pomniejszaj kapita przeznaczony na wykup akcji wasnych.





