Kwota wolna od podatku w Polsce sięga 30 tys. zł. Każdy, kto w ciągu roku osiągnie dochód ponad tę kwotę, musi odprowadzić 12 proc. podatku dochodowego od nadwyżki. Jeśli natomiast roczny dochód sięga 120 tys. zł, podatek dochodowy wzrasta do 32 proc. od nadwyżki.
Emeryci także płacą podatek dochodowy
Sprawa dotyczy również emerytów. ZUS podaje, że w okresie styczeń-listopad 2025 przeciętna emerytura wynosiła 4173,76 zł, co w ciągu 12 miesięcy pobierania świadczenia daje ponad 50 tys. zł. Oznacza to, że emeryt ze średnią emeryturą musi płacić podatek dochodowy.
Zaliczek na poczet podatku można jednak uniknąć. W tym celu należy złożyć odpowiedni wniosek. EPD-21 to druk, którego wypełnienie pozwala na wypłatę całej emerytury bez potrąceń zaliczek na rzecz podatku dochodowego.
Emerytura wyższa o 400 zł w skali roku
To wprost oznacza, że po złożeniu wniosku kwota wypłacanego świadczenia będzie wyższa już od następnej wypłaty. Ile sięgnie taka podwyżka?
Oszczędność to około 400 zł i jest to zysk w skali roku. Złożenie wniosku podwyższa emeryturę, ale nie o 400 zł na miesiąc, a o kilkadziesiąt złotych - średnio 30 zł - na jednym świadczeniu.
Druk EPD-21 należy złożyć w ZUS osobiście lub przez pełnomocnika. Złożenie wniosku podwyższy kwotę świadczenia emerytalnego, bo nie będzie potrąceń podatkowych co miesiąc. Oznacza to jednak zarazem, że emeryt nie dostanie zwrotu podatku.
Wniosek EPD-21 w ZUS. Kto może złożyć?
Wniosek w ZUS o wyłączenie potrąceń podatkowych złożyć może każdy emeryt. Jednak nie każdy senior skorzysta, ponieważ nie da się pisemnie zrezygnować z podatków, gdy trzeba je płacić. Podwyższenie świadczenia po wypełnieniu wniosku EPD-21 jest możliwe jedynie w wypadku emerytów z najniższymi świadczeniami.
Skorzystają więc ci, którzy w ciągu roku nie osiągają więcej niż 30 tys. zł emerytury. Oni również muszą co miesiąc płacić zaliczkę na podatek dochodowy, ale gdy przy rozliczeniu PIT okazuje się, że nie przekraczają limitu kwoty wolnej od podatku, zaliczka jest zwracana. Wniosek EPD-21 składany jest po to, by tych potrąceń w ogóle nie było.
Średnia emerytura wynosiła w październiku 4236,04 zł, więc 12 takich wypłat w ciągu roku przekracza kwotę wolną i nie da się uniknąć podatku. Jednak nie brakuje emerytów ze świadczeniem w okolicach emerytury minimalnej (1878,91 zł). Ci mogą druk EPD-21 z powodzeniem złożyć. W ich wypadku 12 wypłat emerytury przełoży się na 22,5 tys. zł, więc nawet z wypłatą 13. i 14. emeryturą nie przekraczają 30 tys. zł.
