Kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł. Każdy, kto w ciągu roku osiągnie dochód ponad tę kwotę, musi odprowadzić 12 proc. podatku dochodowego od nadwyżki. Jeśli zaś roczny dochód sięga 120 tys. zł, podatek dochodowy wzrasta do 32 proc. od nadwyżki. To kluczowe w kwestii opodatkowania emerytur.
Emeryci też płacą podatek dochodowy
ZUS podaje, że w grudniu przeciętna emerytura wyniosła 4235 zł, co w ciągu roku daje prawie 51 tys. zł. Oznacza to więc, że przeciętny emeryt musi płacić podatek dochodowy.
Zaliczek na poczet podatku można jednak uniknąć. W tym celu należy złożyć odpowiedni wniosek. EPD-21 to druk, którego wypełnienie pozwala na wypłatę emerytury bez zaliczek na rzecz podatku dochodowego.
To oznacza, że po złożeniu wniosku kwota wypłacanego świadczenia będzie wyższa już od następnej wypłaty. Ile wyniesie taka podwyżka? Oszczędność sięga około 400 zł i jest to zysk w skali roku. Złożenie wniosku podwyższa więc emeryturę średnio 30 zł na jednym świadczeniu.
Zobacz również:
Wypełniony druk EPD-21 należy złożyć w ZUS osobiście lub przez pełnomocnika. Jego złożenie oznacza jednak również, że emeryt nie dostanie zwrotu podatku, bo ten nie będzie pobierany w ciągu roku.
Wniosek EPD-21 w ZUS. Kto może złożyć?
O wyłączenie potrąceń podatkowych zgłosić się mogą emeryci, których zsumowana kwota rocznego świadczenia nie przekracza kwoty wolnej od podatku. Dopóki taki senior nie złoży wniosku, także musi co miesiąc płacić zaliczkę na podatek dochodowy. Dopiero gdy przy rozliczeniu PIT okazuje się, że nie jest przekroczony limit kwoty wolnej od podatku, zaliczka jest zwracana. Wniosek EPD-21 składany jest po to, by tych potrąceń nie było już zawczasu.
Średnia emerytura wynosiła w grudniu 4235 zł, więc 12 takich wypłat w ciągu roku przekracza kwotę wolną i nie da się uniknąć podatku. Nie brak jednak emerytów ze świadczeniem w okolicach emerytury minimalnej (1978,49 zł), którzy jak najbardziej mogą druk EPD-21 z powodzeniem złożyć, ponieważ nawet z 13. i 14. emeryturą nie przekraczają 30 tys. zł rocznie.
Ile może najwięcej wynosić emerytura, aby zmieścić się w limicie? Przy dwóch dodatkowych wypłatach - 13. i 14. emerytura - senior z 2150 zł brutto miesięcznie zmieści się w kwocie wolnej od podatku. 12 wypłat po 2150 zł daje 25 800 zł, a dwukrotnie wypłacona dodatkowa emerytura w kwocie 1978 zł podbije dochody do 29 756 zł. Nie będzie więc to jeszcze 30 tys. zł.
