Kwota wolna od podatku wynosi obecnie 30 tys. zł. Osiągniecie w ciągu roku dochodu ponad tę kwotę wymaga odprowadzenia 12 proc. podatku dochodowego od nadwyżki.
Opodatkowanie dotyczy także emerytur. W pierwszej połowie 2026 roku średnie świadczenie wyniosło 4 406,95 zł brutto.
Otrzymywanie takiej emerytury przez 12 miesięcy doprowadzi do przekroczenia kwoty wolnej. Jeśli natomiast świadczenie gromadzone przez rok nie przekroczy 30 tys. zł, można złożyć wniosek EPD-21.
Wystarczy jeden druk w ZUS. Nie potrącą już podatku od emerytury
EPD-21 to druk, którego wypełnienie pozwala na wypłatę emerytury bez zaliczek na podatek dochodowy.
Po złożeniu wniosku kwota świadczenia będzie wyższa, bo już nie ulegnie zmniejszeniu. Oszczędność sięga około 400 zł w skali roku. Złożenie druku podwyższa więc emeryturę średnio o 30 zł na jednej wypłacie.
ZOBACZ TAKŻE: Fatalna prognoza ZUS dla emerytów. Potrzebna zmiana wieku emerytalnego
Jednocześnie jednak wypełnienie druku EPD-21 oznacza, że emeryt nie dostanie zwrotu podatku. Nie będzie bowiem zaliczek, które skarbówka pobierze w ciągu roku.
Kto może złożyć druk EPD-21?
Zgłosić się mogą emeryci, których zsumowana kwota rocznego świadczenia nie przekracza kwoty wolnej od podatku. Dopóki senior nie złoży wniosku, musi co miesiąc płacić zaliczkę.
Dopiero gdy przy rozliczaniu PIT okazuje się, że kwota wolna od podatku nie jest przekroczona, zaliczka podlega zwrotowi.
Nie brakuje seniorów których niskie świadczenie np. w kwocie emerytury minimalnej pozwala z powodzeniem złożyć druk EPD-21. W ich wypadku nawet z dodatkową 13. i 14. emeryturą nie ma mowy o przekroczeniu 30 tys. zł rocznie.
Kwotą graniczną przy dwóch dodatkowych wypłatach emerytur na poziomie minimalnej emeryt, który dostaje 2150 zł brutto miesięcznie zmieści się w kwocie wolnej od podatku. Taki może więc złożyć odpowiedni wniosek od ZUS o zwolnienie z potrąceń.
