Spis treści:
- Kiedy darowizna od rodziców jest zwolniona z podatku?
- Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia?
- Co grozi za niedopełnienie formalności związanych z darowizną?
Kiedy darowizna od rodziców jest zwolniona z podatku?
Darowizna pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania może być całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Jest to możliwe z racji tego, że rodzice należą do grona najbliższych członków rodziny, czyli tzw. zerowej grupy podatkowej, dla której przepisy przewidują szczególne zwolnienie z podatku.
Nie oznacza to jednak, że każda darowizna automatycznie korzysta ze zwolnienia. Przepisy rozróżniają dwie sytuacje. Jeżeli łączna wartość darowizn otrzymanych od jednego rodzica w ciągu 5 lat nie przekracza 36 120 zł, co do zasady nie ma obowiązku zgłaszania ich do urzędu skarbowego.
Jeżeli natomiast łączna wartość darowizn od tego samego rodzica przekroczy 36 120 zł, nadal nie trzeba płacić podatku. Jednak, żeby zachować prawo do zwolnienia, konieczne jest spełnienie dodatkowych warunków przewidzianych w przepisach. Samo przekroczenie limitu nie powoduje więc automatycznie powstania obowiązku podatkowego.
Co istotne, zwolnienie nie dotyczy wyłącznie pieniędzy przekazanych na zakup mieszkania. Na takich samych zasadach rodzice mogą przekazać dziecku środki na budowę domu, remont nieruchomości, wkład własny do kredytu hipotecznego lub dowolny inny cel. Decydujące znaczenie ma stopień pokrewieństwa oraz spełnienie warunków wymaganych do skorzystania ze zwolnienia.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia?
Aby darowizna od rodziców była w pełni zwolniona z podatku, nie wystarczy jedynie to, że pieniądze pochodzą od najbliższej rodziny. Przepisy przewidują kilka warunków, których należy dopełnić. W przeciwnym razie urząd skarbowy może uznać, że zwolnienie nie przysługuje i naliczyć podatek na zasadach ogólnych.
Najważniejszym obowiązkiem jest zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2. Co do zasady należy to zrobić w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny. Przekroczenie tego terminu może spowodować utratę prawa do zwolnienia, chyba że w konkretnej sprawie zastosowanie mają przepisy przewidujące wyjątki.
Równie istotne jest właściwe udokumentowanie przekazania pieniędzy. W przypadku darowizny środków pieniężnych powinny one zostać przekazane w sposób pozwalający potwierdzić ich otrzymanie, np. przelewem na rachunek bankowy obdarowanego - dzięki temu w razie kontroli można wykazać, kto przekazał pieniądze, kiedy to nastąpiło oraz jaką kwotę otrzymał obdarowany.
Warto również pamiętać, że obowiązek zgłoszenia nie dotyczy każdej darowizny. Jeżeli jej wartość nie przekracza ustawowego limitu zwolnienia obowiązującego dla najbliższej rodziny, składanie formularza SD-Z2 nie jest wymagane. Jeżeli jednak przekazana kwota jest wyższa, dopełnienie wszystkich formalności ma kluczowe znaczenie, aby skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku.
Co grozi za niedopełnienie formalności związanych z darowizną?
Niedopełnienie formalności może sprawić, że darowizna od rodziców nie będzie korzystała ze zwolnienia z podatku, mimo że co do zasady takie zwolnienie przysługuje najbliższej rodzinie. Najczęściej problem pojawia się wtedy, gdy obdarowany nie zgłosi darowizny do urzędu skarbowego w wymaganym terminie albo nie będzie w stanie udokumentować przekazania pieniędzy w sposób wymagany przez przepisy.
W takiej sytuacji urząd skarbowy może uznać, że warunki zwolnienia nie zostały spełnione. Oznacza to, że obdarowany będzie musiał zapłacić podatek od darowizny na zasadach ogólnych. Dodatkowo, jeżeli podatek nie zostanie uregulowany w terminie, mogą zostać naliczone odsetki za zwłokę.
Szczególnie niekorzystna sytuacja może powstać wtedy, gdy urząd skarbowy sam wykryje niezgłoszoną darowiznę, np. podczas kontroli lub czynności sprawdzających. W zależności od okoliczności sprawy może to wiązać się nie tylko z koniecznością zapłaty podatku, ale również z odpowiedzialnością wynikającą z przepisów Kodeksu karnego skarbowego.
WB
