Spis treści:
- Najważniejsze terminy dla spadkobierców
- Zgłoszenie spadku do urzędu skarbowego. Od kiedy liczy się termin?
- Spadek a skarbówka. Jak dopełnić formalności?
Najważniejsze terminy dla spadkobierców
Polskie prawo wymaga od spadkobierców, aby poinformowali urząd skarbowy o wartości otrzymanego spadku. W żadnym wypadku taka wiadomość nie jest wysyłana do fiskusa automatycznie w momencie otwarcia spadku czy przepisania własności mieszkania lub samochodu na nowego właściciela.
Spadkobiercy są dzieleni w tym przypadku na dwie grupy, a każda z nich ma przewidziany inny czas na dopełnienie formalności. Najbliższa rodzina, czyli tzw. grupa zerowa, ma na zgłoszenie skarbówce spadku aż 6 miesięcy. Do tego celu służy formularz SD-Z2. Dobrą wiadomością jest fakt, że niezależnie od wysokości spadku obowiązuje tutaj 0 proc. podatek dochodowy.
Pozostali spadkobiercy, czyli dalsza rodzina czy osoby niespokrewnione, mają na zgłoszenie do urzędu skarbowego spadku jedynie miesiąc. Tutaj stawka podatku będzie się różnić w zależności od stopnia pokrewieństwa - może to być 3, 7 lub 12 proc.. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-3.
Zgłoszenie spadku do urzędu skarbowego. Od kiedy liczy się termin?
Wbrew powszechnemu przekonaniu, termin na zgłoszenie urzędowi skarbowemu nie zaczyna biec od momentu śmierci spadkodawcy. To, od kiedy liczy się ustawowy czas, zależy od ścieżki, jaką przebiega formalne potwierdzenie praw do spadku.
W przypadku ścieżki notarialnej, gdzie najważniejszym dokumentem jest Akt Poświadczenia Dziedziczenia (APD), termin liczy się od dnia zarejestrowania Aktu w Rejestrze Spadkowym. Zazwyczaj dzieje się to w dniu wizyty u notariusza.
W przypadku ścieżki sądowej termin liczy się od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu, a nie od dnia samej rozprawy lub odebrania Postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku z sądu.
Spadek a skarbówka. Jak dopełnić formalności?
Zgłoszenia do Urzędu Skarbowego można dokonać drogą elektroniczną lub tradycyjnie. Najwygodniej jest skorzystać z serwisu e-Urząd Skarbowy - to też najszybsza droga.
Natomiast wybierając ścieżkę osobistą, należy stawić się w urzędzie właściwym dla miejsca położenia nieruchomości lub ostatniego miejsca zamieszkania osoby zmarłej. Alternatywną opcją jest wysłanie listu poleconego, wtedy o dacie zgłoszenia decyduje data stempla pocztowego.
A co w sytuacji, jeśli przegapisz przewidziany prawem termin? Jeśli należysz do zerowej grupy podatkowej, zwolnienie przepada i automatycznie naliczana jest danina według stawki przewidzianej dla I grupy podatkowej. Dla pozostałych grup podatkowych naliczane są odsetki za zwłokę od zaległości podatkowej, możliwe jest także otrzymanie mandatu lub kary. W skrajnych przypadkach, np. przy wysokiej wartości majątku, urząd skarbowy może wszcząć postępowanie podatkowe i domagać się złożenia wyjaśnień oraz wyceny odziedziczonej części spadku.
Przed negatywnymi konsekwencjami zapominalstwa może uchronić czynny żal i jak najszybsze uzupełnienie zaległych formalności. Uwaga - instytucja czynnego żalu jest jednak skuteczna tylko wtedy, jeśli podatnik skorzysta z niej przed rozpoczęciem przez urząd czynności sprawdzających.
KO
