Spis treści:
- Podatek od darowizny a grupy podatkowe
- Ile wynosi podatek od darowizny i kwota wolna?
- Ile razy można dać darowiznę bez podatku?
Podatek od darowizny a grupy podatkowe
Wysokość podatku od darowizny regulują stosowne przepisy, a konkretniej ustawa z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn. Akt prawny wyszczególnia grupy podatkowe, które determinują stawki daniny.
Do I grupy podatkowej należą: małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie. Do II grupy: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych. Pozostali nabywcy należą do III grupy podatkowej.
Ile wynosi podatek od darowizny i kwota wolna?
Skoro wiemy już, że wysokość podatku od darowizny zależy od grupy podatkowej, możemy wyszczególnić konkretne stawki. Co ważne - daninę nalicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku. Zgodnie z aktualnymi przepisami, stawki wynoszą:
- dla I grupy podatkowej - 3% od kwoty nadwyżki do 11 833 zł, 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł do 23 665 zł i 946,60 zł i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł;
- dla II grupy podatkowej - 7% od kwoty nadwyżki do 11 833 zł, 828,40 zł i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł do 23 665 zł i 1893,30 zł i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł;
- dla III grupy podatkowej - 12% od kwoty nadwyżki do 11 833 zł, 1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł do 23 665 zł i 3313,20 zł i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł.
Warto również wymienić kwoty wolne od podatku, które również zależą od danej grupy podatkowej. Dla I grupy jest to 36 120 zł, dla II 27 090 zł, a dla III 5733 zł.
Ile razy można dać darowiznę bez podatku?
Co ciekawe, istnieje również zerowa grupa podatkowa, która obejmuje najbliższą rodzinę: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierbów, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Osoby te, po spełnieniu pewnego warunku, mogą zostać zwolnione z obowiązku uiszczenia podatku.
Wspomnianym warunkiem jest zgłoszenie faktu nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych do naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego za pomocą formularza SD-Z2 oraz udokumentowanie przelewu środków. W takiej sytuacji przysługuje zwolnienie z podatku nawet w przypadku darowizny, której wartość przekracza 36 120 zł.
Jeśli jednak nie zgłosimy faktu darowizny do Urzędu Skarbowego, łączna suma darowizn w ciągu w ciągu 5 lat nie może przekroczyć kwoty 36 120 zł. Tylko wówczas unikniemy daniny. Tym samym, jeśli chcemy dokonać wielokrotnej darowizny bez podatku, musimy najpierw dokonać stosownych obliczeń. Należy zsumować wartość nabytego majątku od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz w ciągu ostatnich pięciu lat.
