Spis treści:
- Dlaczego trzeba zapłacić podatek od prezentu na komunię?
- Kiedy trzeba zapłacić podatek od prezentu na komunię?
- Jak obliczyć podatek od darowizny na komunię?
Dlaczego trzeba zapłacić podatek od prezentu na komunię?
Choć Pierwsza Komunia Święta to dla wielu osób wyznania katolickiego podniosła chwila, w obliczu prawa przepisy mają pierwszeństwo przed uczuciami. A z założenia należy posłużyć się tutaj art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego. Prezent na komunię traktowany jest jako darowizna. Finalnie nie liczy się pokrewieństwo z dzieckiem czy uroczystość, a znaczenie ma wartość podarunku.
Dlatego też należy zapłacić podatek od prezentu na komunię bez względu czy jest to rower, gotówka, laptop czy modna ostatnio hulajnoga. Każdy taki dar podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Prezent traktowany jest przez fiskus jako wzbogacenie się obdarowanego. A od tego płacimy podatek.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od prezentu na komunię?
Tu nie ma jednej odpowiedzi dla wszystkich, ponieważ znaczenie ma stopień pokrewieństwa. Dla uspokojenia warto jednocześnia zaznaczyć, że w wielu przypadkach podatek nie wystąpi, ponieważ liczą się także kwoty wolne od podatku. Przepisy przewidują progi finansowe, od których należy zapłacić skarbówce. A te wynoszą odpowiednio:
- 36 120 zł - I grupa podatkowa obejmuje małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), rodzeństwo, pasierbów, ojczyma, macochę oraz teściów, zięcia i synową.
- 27 090 zł - II grupa podatkowa obejmuje zstępnych rodzeństwa (np. siostrzeńcy, bratankowie), rodzeństwo rodziców (wujkowie, ciotki), zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków (np. szwagier, bratowa).
- 5 733 zł - III grupa podatkowa obejmuje osoby niespokrewnione (znajomi, sąsiedzi, przyjaciele) oraz dalszą rodzinę niewymienioną w poprzednich grupach.
Tu pojawia się pułapka. Powyższe kwoty nie obejmują bowiem pojedynczego prezentu. Limity te dotyczą sumy wszystkich darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat. Dotyczy to często rodziców chrzestnych, którzy wręczają droższe prezenty dziecku na urodziny, święta i inne drobne okazje, przez co mogą w ciągu 5 lat przekroczyć próg. Wtedy też powstaje obowiązek podatkowy.
Jak obliczyć podatek od darowizny na komunię?
Do obliczeń podatku od prezentu na komunię stosuje się trzystopniową skalę, która różni się w zależności od grupy podatkowej. Dla osób z I grupy podatkowej jest to:
- 3 proc. jeśli nadwyżka nie przekracza 11 833 zł;
- 355 zł + 5 proc. od nadwyżki w przedziale 11 833 - 23 665 zł;
- 946,60 zł + 7 proc. od nadwyżki od 23 665 zł.
W przypadku darowizn od wujków, ciotek czy kuzynostwa, czyli II grupy podatkowej stawki są wyższe:
- 7 proc. jeśli nadwyżka nie przekracza 11 833 zł;
- 828,40 zł + 9 proc. od nadwyżki w przedziale 11 833 - 23 665 zł;
- 1893,30 zł + 12 proc. od nadwyżki od 23 665 zł.
Dla prezentów od znajomych, sąsiadów, czyli III grupy podatkowej obowiązują najwyższe stawki:
- 12 proc. jeśli nadwyżka nie przekracza 11 833 zł;
- 1420 zł + 16 proc. od nadwyżki w przedziale 11 833 - 23 665 zł;
- 3313,20 zł + 20 proc. od nadwyżki od 23 665 zł.
Dla przykładu załóżmy, że dziecko otrzymało od ojca chrzestnego (który jest tylko znajomym rodziny) w ciągu ostatnich pięciu lat prezenty na łączną kwotę 12 tys. zł. To oznacza, że przekroczony został limit dla osób należących do III grupy podatkowej o 6267 zł. I właśnie od tej kwoty należy zapłacić podatek. Ten wyniesie dokładnie 752,04 zł (12 proc. z przekroczonej kwoty 6267 zł).
Jeśli wartość prezentu na komunię mieści się w progach, nie trzeba nic robić. Niemniej, jeśli go przekroczy i powstaje obowiązek podatkowy, to należy złożyć formularz SD-Z2 w terminie 6 miesięcy.
