Spis treści:
- Współwłasność konta a darowizna. Jak ocenia to skarbówka?
- Jakie uprawnienia ma współwłaściciel konta?
Współwłasność konta a darowizna. Jak ocenia to skarbówka?
Samo dopisanie drugiej osoby do rachunku bankowego nie oznacza jeszcze, że staje się ona właścicielem pieniędzy zgromadzonych na koncie. Zgodnie z art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego, darowizna polega na nieodpłatnym przysporzeniu kosztem majątku darczyńcy. Jeżeli więc na konto wpływa wyłącznie wynagrodzenie, emerytura lub oszczędności jednego z posiadaczy, a współwłaściciel tylko pomaga opłacać rachunki czy robi zakupy na jego rzecz, nie mamy do czynienia z darowizną.
Zobacz również:
Takie stanowisko potwierdził również Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 25 marca 2026 r. (sygn. 0111-KDIB2-3.4015.28.2026.2.JS). Sprawa dotyczyła kobiety, która została współwłaścicielką rachunku swojego wujka wyłącznie po to, aby pomagać mu w codziennym zarządzaniu finansami. Wszystkie środki zgromadzone na koncie nadal należały do wujka, a kobieta wykorzystywała rachunek jedynie do opłacania jego zobowiązań i nie przeznaczała pieniędzy na własne potrzeby. Fiskus uznał, że przeniesienie środków z indywidualnego rachunku na konto wspólne miało wyłącznie charakter organizacyjny i nie doprowadziło do przysporzenia majątkowego.
Odmienna sytuacja występuje wtedy, gdy współposiadacz zaczyna wykorzystywać pieniądze należące do drugiej osoby na własny użytek. Przelew środków z rachunku wspólnego na prywatne konto, wypłata gotówki na własne potrzeby czy sfinansowanie prywatnych zakupów z pieniędzy drugiego współposiadacza mogą zostać uznane przez urząd skarbowy za darowiznę objętą obowiązkiem podatkowym. Najbliższa rodzina może skorzystać ze zwolnienia z podatku, jednak po przekroczeniu limitu 36 120 zł (w okresie 5 lat) trzeba co do zasady zgłosić darowiznę na formularzu SD-Z2. Dopóki jednak współposiadacz nie otrzyma pieniędzy dla siebie i nie dojdzie do rzeczywistego przysporzenia majątkowego, samo dopisanie go do rachunku nie powoduje obowiązku podatkowego ani konieczności składania zgłoszenia.
Zobacz również:
Jakie uprawnienia ma współwłaściciel konta?
Dopisanie współwłaściciela do rachunku daje mu znacznie szersze uprawnienia niż zwykłe pełnomocnictwo. Zgodnie z art. 51 Prawa bankowego staje się on stroną umowy zawartej z bankiem i może samodzielnie korzystać z konta, chyba że umowa przewiduje inne zasady. Oznacza to możliwość wykonywania przelewów, wypłacania gotówki, korzystania z karty płatniczej, zakładania lokat, sprawdzania historii operacji czy ustanawiania zleceń stałych.
Bank zazwyczaj nie bada, do kogo faktycznie należą środki znajdujące się na rachunku. Jeżeli umowa pozwala każdemu ze współposiadaczy działać samodzielnie, podmiot prowadzący rachunek zrealizuje przelew lub wypłatę nawet wtedy, gdy pieniądze pochodzą wyłącznie z wynagrodzenia, emerytury czy oszczędności drugiej osoby. Znaczenie może to mieć dopiero w razie sporu między współposiadaczami albo kontroli uprawnionego organu, gdy pojawią się wątpliwości, czy środki nie zostały faktycznie przekazane drugiej osobie w formie darowizny lub czy wspólny rachunek nie służył obejściu przepisów podatkowych.
Wspólne konto nie rozstrzyga również automatycznie, co stanie się z pieniędzmi po śmierci jednego ze współposiadaczy. Sam fakt pozostawania współwłaścicielem rachunku nie oznacza, że całość zgromadzonych środków przechodzi na drugą osobę. Jeżeli pieniądze należały do zmarłego, mogą wejść do masy spadkowej i podlegać podziałowi zgodnie z przepisami prawa spadkowego, dlatego konieczne bywa ustalenie źródła wpływów oraz historii rachunku. Z tego powodu wspólnego konta nie należy traktować jako zamiennika testamentu, darowizny czy dyspozycji wkładem na wypadek śmierci, ponieważ każdy z tych instrumentów wywołuje inne skutki prawne.
