Spis treści:
- Kiedy darowiznę trzeba zgłosić do urzędu skarbowego?
- Jakie błędy najczęściej popełnia się przy zgłaszaniu darowizny?
- Co zrobić, jeśli darowizna nie została zgłoszona w terminie?
Kiedy darowiznę trzeba zgłosić do urzędu skarbowego?
Obowiązek zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego nie dotyczy każdej sytuacji. To, czy trzeba złożyć odpowiedni formularz, zależy przede wszystkim od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą oraz wartości otrzymanej darowizny. Przepisy przewidują bowiem różne limity zwolnienia z podatku dla poszczególnych grup podatkowych. Jeżeli zostaną one przekroczone, konieczne może być zgłoszenie darowizny, a w niektórych przypadkach również zapłata podatku.
Najkorzystniejsze zasady obowiązują osoby należące do tzw. zerowej grupy podatkowej, czyli m.in. małżonka, dzieci, rodziców, dziadków, wnuki, rodzeństwo, ojczyma, macochę i pasierba. Jeżeli łączna wartość darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu 5 lat przekroczy 36 120 zł, darowiznę należy zgłosić do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2. Trzeba to zrobić w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny, aby zachować prawo do pełnego zwolnienia z podatku.
W przypadku pozostałych grup podatkowych obowiązują inne limity zwolnienia. Dla I grupy podatkowej wynoszą one 36 120 zł, dla II grupy podatkowej 27 090 zł, a dla III grupy podatkowej 5 733 zł. Do limitu zawsze wlicza się wszystkie darowizny otrzymane od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym doszło do ostatniego nabycia. Oznacza to, że kilka mniejszych darowizn może spowodować przekroczenie ustawowego limitu, nawet jeśli żadna z nich osobno nie była wysoka.
Warto również pamiętać, że samo otrzymanie darowizny od najbliższej rodziny nie gwarantuje zwolnienia z podatku. Jeżeli przepisy wymagają zgłoszenia darowizny, należy zrobić to w ustawowym terminie. Niedopełnienie tego obowiązku może oznaczać utratę prawa do zwolnienia i konieczność zapłaty podatku.
Jakie błędy najczęściej popełnia się przy zgłaszaniu darowizny?
Zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego wydaje się prostą formalnością, jednak w rzeczywistości wiele osób popełnia błędy, które mogą skutkować utratą prawa do zwolnienia z podatku. Najczęściej wynikają one z nieznajomości przepisów lub błędnego przekonania, że skoro darowizna została przekazana przez członka rodziny, nie trzeba dopełniać żadnych formalności.
Jednym z najczęstszych błędów jest przekroczenie terminu na zgłoszenie darowizny. W przypadku osób, które chcą skorzystać ze zwolnienia przysługującego najbliższej rodzinie, formularz SD-Z2 należy złożyć w ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny. Nawet kilkudniowe opóźnienie może spowodować utratę prawa do zwolnienia.
Część osób błędnie zakłada również, że obowiązek zgłoszenia dotyczy wyłącznie jednorazowych darowizn o wysokiej wartości. Tymczasem do ustawowego limitu wlicza się wszystkie darowizny otrzymane od tej samej osoby w okresie 5 lat. W efekcie kilka mniejszych przelewów może spowodować przekroczenie limitu i konieczność zgłoszenia darowizny.
Problemem bywa także nieprawidłowe udokumentowanie przekazania pieniędzy. W przypadku darowizny środków pieniężnych przepisy wymagają, aby sposób przekazania pozwalał potwierdzić otrzymanie pieniędzy. Przekazanie gotówki bez odpowiedniej dokumentacji może pozbawić obdarowanego prawa do zwolnienia z podatku.
Błędy pojawiają się również podczas wypełniania formularza SD-Z2. Niekompletne dane, pomyłki w kwotach czy niewskazanie wszystkich darowizn otrzymanych od tego samego darczyńcy mogą wydłużyć postępowanie i utrudnić skorzystanie ze zwolnienia.
Co zrobić, jeśli darowizna nie została zgłoszona w terminie?
Niedotrzymanie terminu na zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego nie oznacza, że nie można już nic zrobić. Nie warto jednak odkładać sprawy na później, ponieważ z każdym kolejnym dniem mogą rosnąć konsekwencje finansowe. Jeżeli zorientujesz się, że termin 6 miesięcy już minął, najlepiej jak najszybciej skontaktować się z właściwym urzędem skarbowym i wyjaśnić swoją sytuację.
W przypadku osób z najbliższej rodziny przekroczenie terminu na zgłoszenie darowizny najczęściej oznacza utratę prawa do pełnego zwolnienia z podatku. Wówczas urząd skarbowy może uznać, że darowizna powinna zostać opodatkowana na zasadach obowiązujących dla I grupy podatkowej. Oprócz samego podatku mogą zostać naliczone również odsetki za zwłokę liczone od dnia, w którym podatek stał się obowiązkowy.
Jeżeli natomiast urząd skarbowy uzna, że podatnik nie dopełnił swoich obowiązków, może wszcząć postępowanie w sprawie o wykroczenie albo przestępstwo skarbowe. W takiej sytuacji sąd lub urząd mogą nałożyć karę grzywny, której wysokość zależy m.in. od okoliczności sprawy oraz wartości uszczuplonego podatku.
WB
