Spis treści:
- Ile wynosi podatek od darowizny?
- Grupy podatkowe - kto do nich należy?
- Darowizna - kwoty wolne od podatku
- Zwolnienie z podatku od darowizn
Ile wynosi podatek od darowizny?
Do obliczenia wysokości podatku niezbędna jest wartość nabywanego przedmiotu. Jeśli przekracza ona kwotę wolną od podatku, nabywca jest zobowiązany odprowadzić do urzędu skarbowego odpowiedni podatek od darowizny. Wynosi on od 3 do 7 proc. wartości nabywanego majątku. Pełna wysokość podatku zależy również od grupy podatkowej, do której należy nabywca. Ile wynosi podatek od darowizny dla konkretnej grupy?
I grupa podatkowa:
- nadwyżka wartości nabywanego majątku nie przekracza kwoty 11 833 zł - 3 proc.,
- nadwyżka wartości nabywanego majątku mieści się w zakresie od 11 833 zł do 23 665 zł - podatek wynosi 355 zł i 5 proc. wartości nadwyżki ponad 11 833 zł,
- powyżej kwoty 23 665 zł - podatek wynosi 946,60 zł i 7 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł.
II grupa podatkowa:
- nadwyżka wartości nabywanego majątku nie przekracza kwoty 11 833 zł - 7 proc.,
- nadwyżka wartości nabywanego majątku mieści się w zakresie od 11 833 zł do 23 665 zł - podatek wynosi 828,40 zł i 9 proc. od nadwyżki ponad 11 833 zł,
- powyżej kwoty 23 665 zł - podatek wynosi 1893,30 zł i 12 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł.
III grupa podatkowa:
- nadwyżka wartości nabywanego majątku nie przekracza kwoty 11 833 zł - 12 proc.,
- nadwyżka wartości nabywanego majątku mieści się w zakresie od 11 833 zł do kwoty 23 665 zł - podatek wynosi 1420 zł i 16 proc. od nadwyżki ponad 11 833 zł,
- powyżej kwoty 23 665 zł - podatek wynosi 3313,20 zł i 20 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł.
Darowiznę należy zgłosić do urzędu skarbowego, wypełniając formularz SD-Z2 i opłacić odpowiednią wysokość podatku. W przypadku otrzymania w darowiźnie nieruchomości należy opłacić go do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla adresu nabytej nieruchomości. Kiedy przekazane zostały inne dobra lub pieniądze, należy opłacić podatek do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania nabywcy.
Grupy podatkowe - kto do nich należy?
Stopień pokrewieństwa z darczyńcą ma duży wpływ na wysokość podatku. Najbliżej spokrewnione osoby należące do I grupy podatkowej płacą najniższy podatek od darowizny. Kto należy do konkretnych grup podatkowych:
- I grupa podatkowa: małżonka, zstępni, wstępni, pasierbowie, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie;
- II grupa podatkowa: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych;
- III grupa podatkowa: nabywcy niezaliczeni do dwóch pozostałych grup podatkowych.
Darowizny zazwyczaj przekazywane są w obrębie rodziny, jednak sama umowa darowizny może również obejmować osoby niespokrewnione.
Darowizna - kwoty wolne od podatku
Wartość rzeczy i praw majątkowych przekazanych w darowiźnie objęta jest również kwotą wolną od podatku. Jej wysokość także zależy od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą. Wynoszą one:
- dla grupy I - 36 120 zł,
- dla grupy II - 27 090 zł,
- dla grupy III - 5733 zł.
Jeśli wartość darowizny nie przekracza tych kwot, obdarowany nie musi płacić podatku i zgłaszać darowizny do urzędu skarbowego.
Należy również pamiętać, że wartość darowizny oblicza się przez sumę wszystkich darowizn przekazanych przez jedną osobę w ciągu ostatnich 5 lat.
Zwolnienie z podatku od darowizn
Z podatku od darowizny mogą zostać zwolnieni małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha, o ile zgłoszą nabycie majątku przekazanego w akcie darowizny do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od jego otrzymania. W przypadku kiedy darowizna obejmowała pieniądze, należy udowodnić ich przekazanie np. dowodem wpłaty na rachunek bankowy. Pieniądze przekazane w gotówce nie zostaną zwolnione z podatku.
W ustawie o podatkach od spadków i darowizn istnieją również zapisy zwalniające z podatku w niektórych sytuacjach rolników, rodziny zastępcze czy najbliższych, którzy otrzymali pieniądze np. na budowę domu czy mieszkania.
