Spis treści:
- Biżuteria, rower a może pieniądze? Za które prezenty komunijne trzeba odprowadzić podatek
- Podatek od darowizn - to od kogo dostanie się prezent komunijny ma znacznie
- Brak zgłoszenia prezentu komunijnego, który podlega opodatkowaniu - co za to grozi?
- Jak obliczyć podatek od darowizny?
Sezon komunijny już za chwilę się rozpocznie. Wielu chrzestnych, rodziców i gości zaczyna poszukiwania idealnego prezentu. Jednak w ferworze przygotowań nie można zapominać o jednym: duża hojność może wiązać się z koniecznością zapłacenia podatku od darowizny. Oczywiście w wielu przypadkach nie będzie takiej potrzeby, jednak czasami bardzo drogi prezent czy spory przelew mogą spowodować obowiązek zapłaty pewnej kwoty do skarbówki, o czym większość rodziców nie wie.
Biżuteria, rower a może pieniądze? Za które prezenty komunijne trzeba odprowadzić podatek
Warto zacząć od najważniejszej kwestii, o której zapomina wielu rodziców: w świetle prawa podatkowego prezent komunijny jest traktowany jako darowizna. Nie ma znaczenia ani podniosła okazja, ani intencja darczyńcy - liczy się wyłącznie wartość przekazanego mienia oraz stopień pokrewieństwa między darczyńcą a dzieckiem.
Zgodnie z art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego, darowizna to nieodpłatne przekazanie korzyści majątkowej. Może to być gotówka w kopercie, biżuteria, ale także nowoczesna elektronika. Każda taka czynność podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn. W praktyce oznacza to, że telefon za kilka tysięcy, rower elektryczny czy laptop są traktowane przez fiskusa dokładnie tak samo - jako wzbogacenie się obdarowanego.
Przy czym w wielu przypadkach konieczność opłaty nie wystąpi, gdyż musimy mieć na uwadze, kwoty wolne od podatku. Przepisy przewidują progi finansowe, od których należy zapłacić skarbówce. Jeśli upominek na komunię mieści się w przedziale to nie trzeba nic robić. Niemniej, jeśli go przekroczy to należy złożyć formularz SD-Z2 w terminie 6 miesięcy.
Zobacz również:
Podatek od darowizn - to od kogo dostanie się prezent komunijny ma znacznie
Wysokość kwoty wolnej od opodatkowania zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, wyróżniamy trzy główne grupy podatkowe:
- I grupa podatkowa - obejmuje małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), rodzeństwo, pasierbów, ojczyma, macochę oraz teściów, zięcia i synową. Kwota wolna od podatku wynosi 36 120 zł
- II grupa podatkowa - obejmuje zstępnych rodzeństwa (np. siostrzeńcy, bratankowie), rodzeństwo rodziców (wujkowie, ciotki), zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków (np. szwagier, bratowa). Kwota wolna od podatku wynosi 27 090 zł
- III grupa podatkowa - obejmuje osoby niespokrewnione (znajomi, sąsiedzi, przyjaciele) oraz dalszą rodzinę niewymienioną w poprzednich grupach. Kwota wolna od podatku wynosi 5 733 zł
Największym błędem jest to, że wiele osób uważa, że kwoty te obejmują pojedynczy prezent. Niemniej limity te dotyczą sumy wszystkich darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat. Oznacza to, że nawet drobne, regularne kwoty mogą po zsumowaniu przekroczyć próg i zrodzić obowiązek podatkowy. Zazwyczaj dotyczy do III grupy podatkowej, bliscy znajomi rodziny, niespokrewnienie z dzieckiem, wręczając droższe prezenty na urodziny, święta i inne drobne okazje mogą w ciągu 5 lat przekroczyć próg.
Ponadto warto pamiętać o istnieniu tzw. grupy zerowej, która daje szansę na całkowite zwolnienie z podatku - niezależnie od tego, jak wysoka jest wartość darowizny. Do tej grupy należą wyłącznie najbliżsi członkowie rodziny, dla dzieci komunijnych będą to rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, ojczym oraz macocha. Przy czym, aby tak się stało należy złożyć formularz SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania prezentu. Dodatkowo w przypadku darowizn pieniężnych środki muszą wpłynąć na rachunek bankowy obdarowanego lub zostać przekazane przekazem pocztowym. Wręczenie gotówki "do ręki" może uniemożliwić skorzystanie z całkowitego zwolnienia, nawet jeśli darczyńcą jest rodzic czy też dziadkowie.
Zobacz również:
Brak zgłoszenia prezentu komunijnego, który podlega opodatkowaniu - co za to grozi?
Zignorowanie obowiązków wobec urzędu skarbowego może okazać się niezwykle kosztowne. Brak zgłoszenia prezentu komunijnego, który przekracza ustawowy limit, otwiera drogę do nałożenia przez fiskusa tzw. podatku sankcyjnego.
Jeśli w trakcie kontroli skarbowej (np. przy sprawdzaniu źródeł dochodów lub wydatków) urzędnik ujawni niezgłoszoną darowiznę, może zastosować karną stawkę podatku w wysokości 20 proc. wartości darowizny. Co istotne, kara ta może zostać naliczona nie tylko od nadwyżki, ale w określonych sytuacjach nawet od całej otrzymanej kwoty.
Choć masowe kontrole prezentów komunijnych nie są codziennością, urząd skarbowy dysponuje narzędziami pozwalającymi na wykrycie nieprawidłowości. Najczęstsze są po prostu przelewy bankowe, czasami powodem mogą być również donosy.
Jak obliczyć podatek od darowizny?
Do obliczeń stosuje się trzystopniową skalę, która różni się w zależności od grupy podatkowej. Dla osób z I grupy podatkowej jest to:
- 3 proc. - jeśli nadwyżka nie przekracza 11 833 zł.
- 355 zł + 5 proc. od nadwyżki w przedziale 11 833 - 23 665 zł.
- 946,60 zł + 7 proc. od nadwyżki od 23 665 zł.
W przypadku darowizn od wujków, ciotek czy kuzynostwa, czyli II grupy podatkowej stawki są wyższe:
- 7 proc. - jeśli nadwyżka nie przekracza 11 833 zł.
- 828,40 zł + 9 proc. od nadwyżki w przedziale 11 833 - 23 665 zł.
- 1893,30 zł + 12 proc. od nadwyżki od 23 665 zł.
Dla prezentów od znajomych, sąsiadów, czyli III grupy podatkowej obowiązują najwyższe stawki:
- 12 proc. - jeśli nadwyżka nie przekracza 11 833 zł.
- 1420 zł + 16 proc. od nadwyżki w przedziale 11 833 - 23 665 zł.
- 3313,20 zł + 20 proc. od nadwyżki od 23 665 zł.
Przykładowo, jeśli dziecko otrzyma do ciotki prezent o wartości 40 000 zł. To odejmujemy kwoty wolną od podatku (27 090 zł) i zostaje 12 910 zł nadwyżki. Taki prezent wpada w drugi próg. Liczymy więc podstawę, czyli 828,40 zł od kwotę od nadwyżki z pierwszego progu (1077 zł). Tak więc razem do zapłaty będzie ok. 925 zł.
