Spis treści:
- Czy trzeba płacić podatek od spadku po rodzicach?
- Jeden warunek decyduje o zwolnieniu z podatku od spadku
- Spóźniłeś się ze zgłoszeniem? Tak nie zapłacisz podatku
Czy trzeba płacić podatek od spadku po rodzicach?
Co do zasady spadek po rodzicach podlega podatkowi od spadków i darowizn. Nie oznacza to jednak, że każda osoba dziedzicząca po matce lub ojcu będzie musiała oddać część majątku fiskusowi. Dzieci mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku, bez względu na wartość odziedziczonego majątku. Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn nalezą do tak zwanej grupy zerowej, która jest uprzywilejowana przy dziedziczeniu.
Przepisy te dotyczą zarówno pieniędzy, jak i mieszkań, domów, działek czy innych składników spadku. W praktyce oznacza to, że osoba dziedzicząca po rodzicu mieszkanie warte 800 tys. zł może nie zapłacić ani złotówki podatku. Musi jednak przypilnować dopełnienia formalności.
Jeden warunek decyduje o zwolnieniu z podatku od spadku
Pełne zwolnienie przy dziedziczeniu po rodzicach nie działa automatycznie. Aby nie płacić podatku, trzeba zgłosić nabycie spadku do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2. Termin wynosi sześć miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku albo od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza. Formularza SD-Z2 nie trzeba składać osobiście. Zgłoszenie można przesłać elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy lub wysłać pocztą do właściwego urzędu skarbowego.
Jeżeli spadkobierca nie dopełni tego obowiązku w ciągu 6 miesięcy, traci prawo do zwolnienia. Wówczas urząd skarbowy może opodatkować spadek na zasadach przewidzianych dla I grupy podatkowej. Oznacza to, że podatek będzie liczony od wartości spadku przekraczającej ustawową kwotę wolną, która wynosi w 2026 roku 36 120 zł. Przy dziedziczeniu mieszkania czy domu może to oznaczać konieczność oddania fiskusowi nawet kilku lub kilkunastu tysięcy złotych.
Spóźniłeś się ze zgłoszeniem? Tak nie zapłacisz podatku
Do niedawna przekroczenie sześciomiesięcznego terminu na złożenie formularza SD-Z2 oznaczało utratę prawa do zwolnienia z podatku. Od 7 stycznia 2026 r. przepisy dają jednak spadkobiercom drugą szansę. Do ustawy o podatku od spadków i darowizn dodano art. 4c, który umożliwia przywrócenie terminu na zgłoszenie spadku. Nie stanie się to automatycznie. Spadkobierca musi złożyć odpowiedni wniosek (SD-Z2) i uprawdopodobnić, że uchybienie nastąpiło bez jego winy. Taką okolicznością może być np. ciężka choroba, pobyt w szpitalu lub inne zdarzenie losowe, które uniemożliwiło terminowe dopełnienie formalności.
Przepisy przewidują również szczególne rozwiązanie dla osób, które o spadku dowiedziały się dopiero po czasie. W takim przypadku zgłoszenia można dokonać w ciągu sześciu miesięcy od dnia uzyskania informacji o nabyciu majątku. Warunkiem jest uprawdopodobnienia tej okoliczności przed urzędem skarbowym.
