Spis treści:
- Zwolnienie z podatku od darowizny dla najbliższej rodziny
- Druga szansa dla spóźnialskich: przywrócenie terminu
- Zwolnienia i limity w pozostałych grupach podatkowych
Zwolnienie z podatku od darowizny dla najbliższej rodziny
Najważniejszym i najszerszym zwolnieniem w podatku od darowizny pozostaje to dla najbliższej rodziny. Obejmuje ono małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodziców, dziadków), rodzeństwo, pasierba, ojczyma i macochę. To tak zwana grupa "0", która może korzystać z pełnego zwolnienie, niezależnie od wartości darowizny. Warunkiem jest tu jednak spełnienie wymogów formalnych.
Dla grupy "0" wciąż obowiązuje limit darowizny 36 120 zł, przy którym nie płaci się podatku bez żadnych wymogów. Po przekroczeniu tego progu możliwe jest pełne zwolnienie, jeśli w ciągu 6 miesięcy zostanie złożony formularz SD‑Z2. W przypadku przekazania pieniędzy wymagany jest również udokumentowany przelew bankowy lub przekaz pocztowy. Przekazanie gotówki "do ręki" eliminuje prawo do ulgi i skutkuje podatkiem na zasadach ogólnych.
Druga szansa dla spóźnialskich: przywrócenie terminu
Od 7 stycznia 2026 r. obowiązuje nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn. Pozwala ona przywrócić termin na złożenie zgłoszenia darowizny. Podatnik jednak musi wykazać, że uchybienie nastąpiło z przyczyn od niego niezależnych. Mogą to być zdarzenia losowe, obiektywna niemożność działania czy opóźnienia dokumentów.
Po przywróceniu terminu podatnik odzyskuje prawo do zwolnienia, które w poprzednim stanie prawnym przepadało bezpowrotnie wraz z upływem 6 miesięcy. Aby przywrócić termin na złożenie zgłoszenia SD‑Z2, podatnik musi złożyć wniosek do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla swojego miejsca zamieszkania. Trzeba w nim wskazać przyczyny opóźnienia, przy czym ważne tu jest uprawdopodobnienie, a nie twarde udowodnienie. Do wniosku należy dołączyć wypełniony formularz SD-Z2
Zwolnienia i limity w pozostałych grupach podatkowych
Poza grupą zerową darowizny w I, II i III grupie podatkowej rozlicza się według klasycznego systemu kwot wolnych. Urząd skarbowy sumuje wszystkie darowizny otrzymane od tego samego darczyńcy w pięcioletnim cyklu. Jeśli suma przekroczy limit, obdarowany musi rozliczyć podatek i nie pomogą tu żadne zgłoszenia.
W przypadku I grupy podatkowej, obejmującej bliskich spoza grupy zerowej (np. teściów, zięcia, synową), limit wynosi 36 120 zł. W II grupie podatkowej, do której należą m.in. dalsi krewni, jak ciotki, wujowie, siostrzeńcy czy bratankowie, limit wynosi 27 090 zł, a w III grupie - obejmującej osoby obce i niespokrewnione tylko 5733 zł.
W przypadku pozostałych grup podatkowych zgłoszenie SD‑Z2 nie daje żadnego dodatkowego zwolnienia. Formularz pełni wyłącznie funkcję informacyjną, a nie otwiera furtki do całkowitego umorzenia podatku. O zwolnieniu decyduje wyłącznie to, czy wartość darowizn zmieści się w ustawowej kwocie wolnej.
Źródło: gov.pl
