Spis treści:
- EPD-21 - co to za formularz?
- Kto może złożyć wniosek EPD-21 w ZUS?
- Ile można zyskać?
- Czy po złożeniu EPD-21 trzeba rozliczyć PIT?
- Jak złożyć EPD-21?
- Czy EPD-21 trzeba składać co roku?
EPD-21 - co to za formularz?
Składając formularz EPD-21 do ZUS, możesz zmienić sposób pobierania zaliczek na podatek dochodowy od emerytury lub renty. Po jego złożeniu ZUS przestanie odliczać od miesięcznej kwoty emerytury zaliczki na podatek dochodowy. Kwota ta u osób z niską emeryturą i tak jest zwracana podczas rocznego rozliczenia PIT. Formularz pozwala jednak zyskać wyższą emeryturę każdego miesiąca.
Za pomocą tego formularza możesz też cofnąć wcześniej złożony wniosek i powrócić do standardowego rozliczania podatku dochodowego od emerytur i rent. Warto zaznaczyć, że sam formularz nie zwalnia z podatku dochodowego, a jedynie z comiesięcznych zaliczek na podatek.
Kto może złożyć wniosek EPD-21 w ZUS?
Zwolnienie z comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy mogą uzyskać jedynie emeryci, których roczny dochód nie przekracza kwoty wolnej od podatku. W 2026 roku wynosi ona 30 tys. złotych. W kwocie tej muszą zmieścić się wszystkie dochody emeryta, czyli nie tylko miesięczne świadczenie, ale także 13. i 14. emerytura oraz inne dodatki do emerytury oraz dochody uzyskiwane z innych źródeł.
W rzeczywistości wniosek EPD-21 może złożyć emeryt, którego miesięczne świadczenie nie przekracza 2150 zł brutto po uwzględnieniu 13. i 14. emerytury.
Ile można zyskać?
Jeśli dochód roczny emeryta nie przekracza 30 tys. złotych, nie podlega on opodatkowaniu. Od emerytury pobierana jest jedynie składka zdrowotna w wysokości 9%.
Jeśli ZUS pobiera zaliczki na podatek dochodowy od emerytury nie wyższej niż 2100 zł brutto, wszystkie te zaliczki są zwracane na koniec roku przy rozliczeniu PIT. Można jednak wcześniej złożyć wniosek EPD-21. Dzięki temu emeryt zyskuje ok. 30 zł miesięcznie i 400 zł w skali roku.
Zobacz również:
Czy po złożeniu EPD-21 trzeba rozliczyć PIT?
ZUS na swoich stronach zaznacza, że po złożeniu formularza EPD-21 emeryt jest zobowiązany do samodzielnego rozliczania się z urzędem skarbowym. ZUS wystawia wówczas PIT, a emeryt na koniec roku musi zweryfikować przed urzędem swoje dochody. Jeśli nie przekroczą one 30 tys. złotych, nie musi on opłacać podatku dochodowego.
Jak złożyć EPD-21?
Aktualny wzór formularza EPD-21 jest dostępny na stronie internetowej ZUS. Po jego wypełnieniu senior może złożyć go osobiście w placówce ZUS, za pośrednictwem poczty lub elektronicznie za pomocą PUE/eZUS.
Czy EPD-21 trzeba składać co roku?
Raz złożony formularz EPD-21 zwalnia z zaliczek na podatek dochodowy aż do odwołania. Nie trzeba składać go co roku. Warto jednak pamiętać, że coroczna waloryzacja emerytury podnosi kwotę świadczenia, co może spowodować przekroczenie limitu dochodowego. Należy zatem kontrolować swoje dochody i ewentualnie cofnąć wniosek.
