Spis treści:
- Ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy?
- Ulga na start dla jednoosobowej działalności
- Mały ZUS Plus dla jednoosobowej działalności
- Ile wynosi duży ZUS dla jednoosobowej działalności?
Ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy?
W Polsce prowadzenie działalności gospodarczej nie jest najtańsze, a comiesięczne składki i podatki mocno uszczuplają dochód niejednej firmy. W przypadku działalności jednoosobowej to właśnie składki ZUS często pochłaniają duża część przychodu i stanowią o być albo nie być niejednej firmy.
Każdy przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania składek ZUS, czyli:
- składki na ubezpieczenie emerytalne,
- składek na ubezpieczenie rentowe,
- składki na ubezpieczenie wypadkowe,
- dobrowolnej składki zdrowotnej,
- składkę na Fundusz Pracy.
Wszystko to wchodzi w skład jednej kwoty przesyłanej do Zakładu Ubezpieczeń Zdrowotnych. Jej opłacanie ma zabezpieczyć przedsiębiorcę na wypadek różnych zdarzeń życiowych. Do tego przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania składki zdrowotnej, której minimalny koszt wynosi 314,96 zł, a ostateczna wysokość zależy od dochodu i wybranej formy opodatkowania.
W Polsce przedsiębiorcy mogą skorzystać z preferowanych stawek ZUS w zależności od tego, w którym momencie prowadzenia działalności się znajdują. Obejmuje to także jednoosobową działalność gospodarczą i może znacząco odciążyć miesięczny budżet firmy.
Ulga na start dla jednoosobowej działalności
Zaraz po rozpoczęciu jednoosobowej działalności gospodarczej przedsiębiorcy mogą liczyć na zwolnienie z ZUS. Tak zwana Ulga na start ma pomóc w rozpoczęciu biznesu i inwestowaniu pieniędzy w rozwój firmy. W okresie 24 miesięcy od założenia firmy właściciel nie musi opłacać składek na ubezpieczenie społeczne. Zobowiązany jest jedynie do opłacania składki zdrowotnej.
Kto może skorzystać ze zwolnienia z ZUS? Z Ulgi na start mogą skorzystać osoby fizyczne, które:
- prowadzą działalność jednoosobową albo są wspólnikami spółek cywilnych,
- zakładają działalność gospodarczą po raz pierwszy w życiu albo podejmują ją ponownie, po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia.
Przedsiębiorca nie może także wykonywać usług na rzecz byłego pracodawcy, jeśli chce skorzystać ze zwolnienia ze składek ZUS.
Kiedy można skorzystać z małego ZUS-u?
Po upływie 2 lat przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność musi zacząć opłacać składki społeczne. Nie musi jednak od razu przechodzić na duży ZUS, a wybrać preferencyjne składki, czyli tzw. Mały ZUS. Jest to opcja dla nowych przedsiębiorców, która może pomóc im zaoszczędzić na comiesięcznych opłatach.
Składki ZUS w ramach Małego ZUS-u obliczane są od obniżonej podstawy wynoszącej nie mniej niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia. Co to oznacza? W 2025 r. minimalne wynagrodzenie wynosi 4666 zł, co daje podstawę do obliczania składek równą 1399,80 zł. Mały ZUS dla jednoosobowej działalności gospodarczej w 2025 roku wynosi 409 zł lub 443 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym.
Z Małego ZUS-u mogą skorzystać nowi przedsiębiorcy, którzy nie wykonują działalności na rzecz byłego pracodawcy. Preferencyjną składkę opłacają przez następne 24 miesiące.
Mały ZUS Plus dla jednoosobowej działalności
Ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy po kolejnych 2 latach prowadzenia działalności? Przedsiębiorca może zacząć opłacać pełne składki na ubezpieczenie społeczne tzw. duży ZUS lub dalej szukać oszczędności w opłatach, korzystając z kolejnego programu państwowego tzw. Mały ZUS Plus. Ta forma obliczania składek społecznych zależy przede wszystkim od zarobków. Przeznaczona jest dla małych firm, których roczne przychody nie są wyższe niż 120 000 zł.
Program Mały ZUS Plus nie jest przeznaczony jedynie dla nowych firm. Mogą z niego skorzystać także inni przedsiębiorcy, ale warunkiem jest prowadzenie działalności w poprzednim roku przez co najmniej 60 dni.
Składka ZUS w tym przypadku jest obliczana na podstawie osiąganego dochodu za poprzedni rok. Na jego podstawie obliczany jest średni miesięczny dochód i deklarowana jest podstawa wymiaru składki, która:
- nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku (od 1 stycznia w 2025 roku to 1399,80 zł)
- nie może być wyższa niż 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonej na dany rok (w 2025 roku to 5203,80 zł).
Preferowane składki ZUS w ramach programu Mały ZUS Plus przedsiębiorca może opłacać przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy. Po tym czasie muszą nastąpić 24 miesiące przerwy, po której przedsiębiorca może powrócić do obniżonych stawek ZUS. Jednocześnie warto pamiętać, że przedsiębiorca nie może wrócić do Małego ZUS-u Plus w ciągu roku tylko od stycznia kolejnego.
To jednak ma się zmienić w 2026 roku. Od przyszłego roku do Małego ZUS-u Plus przedsiębiorca będzie mógł wrócić w dowolnym momencie roku kalendarzowego.
Ile wynosi duży ZUS dla jednoosobowej działalności?
Co czeka przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w trakcie przerw pomiędzy preferencyjnymi stawkami Małego ZUS-u Plus? Niestety w tym czasie musi opłacać pełne stawki ubezpieczenia społecznego, czyli tzw. duży ZUS.
Ile wynosi pełna składka ZUS dla jednoosobowej firmy? W 2025 roku wynosi ona 1773,96 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem zdrowotnym. Do tego należy doliczyć składkę zdrowotną, która wynosi 9 proc. dochodu z miesiąca poprzedniego dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej. To oznacza, że jednoosobowa działalność osiągając dochód 8 tysięcy złotych, musi opłacić 720 zł składki zdrowotnej, co wraz z pełnymi składkami ZUS wynosi 2493,96 zł składki wpłacanej do Zakładu Ubezpieczeń Zdrowotnych, średnio co miesiąc.
