Spis treści:
- Kto może prowadzić nierejestrowaną działalność gospodarczą?
- Jak liczyć limit dla działalności nierejestrowanej?
- Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie zwalnia nas z obowiązków, m.in. podatkowych
Do końca 2025 roku przychód z działalności nierejestrowanej wynosił do 3/4 minimalnego wynagrodzenia w miesiącu, a od 2026 roku limit zmieniono do 225 proc. minimalnego wynagrodzenia w rozliczeniu kwartalnym. Jak wylicza IFIRMA.PL, to oznacza, że przy obecnej płacy minimalnej na poziomie 4806 zł, maksymalny przychód z niezarejestrowanej działalności może wynieść 10 813,50 zł kwartalnie.
Kto może prowadzić nierejestrowaną działalność gospodarczą?
Dla kogo jest działalność nierejestrowana? Z takiej możliwości prawnej mogą skorzystać osoby, które np. chcą dorobić do swojego dochodu drobną działalnością, lub przetestować pomysł na własny biznes. Do takich działalności mogą należeć np. sprzedawanie rękodzieła, czy nawet obrót dobrami kolekcjonerskimi (np. płytami, kartami).
- Z działalności nierejestrowanej mogą korzystać osoby fizyczne, które przez ostatnie 5 lat (60 miesięcy) nie wykonywały działalności gospodarczej. Nie może ona obejmować aktywności wymagającej koncesji, zezwolenia, licencji ani wpisu do rejestru działalności regulowanej. Nie może być również prowadzona w ramach spółki cywilnej. Działalność nierejestrowaną można natomiast łączyć z pracą na etacie. Pracownik powinien jednak sprawdzić, czy nie obowiązuje go zakaz konkurencji - mówi Joanna Łuksza, kierownik Zespołu Ekspertów Księgowych w IFIRMA.
Jak liczyć limit dla działalności nierejestrowanej?
Dzięki temu, że limit dla działalności nierejestrowanej obecnie rozliczany jest kwartalnie, to np. jeden lepszy miesiąc sprzedaży nie oznacza od razu konieczności zarejestrowania firmy (jednak musimy pilnować, aby kwartalnie zmieścił się w normie). Jak wskazuje IFIRMA, przy ustalaniu limitu istotny jest przychód należny, czyli kwoty za sprzedane towary, lub wykonane usługi, nawet jeśli klient jeszcze nie zapłacił.
To oznacza, że jeśli np. usługę wykonaliśmy we wrześniu, a klient zapłaci dopiero w październiku, to należność zwiększa limit za III kwartał. Limitu kwartalnego nie pomniejszą koszty materiałów, sprzętu, czy reklamy, choć możemy je rozliczyć w PIT rocznym.
- Dochód z działalności nierejestrowanej wykazuje się w PIT-36 i rozlicza według skali podatkowej. W rocznym PIT jest inaczej - uwzględnia się tylko pieniądze faktycznie otrzymane. Można od nich odjąć opłacone, udokumentowane koszty uzyskania przychodu. W ciągu roku nie trzeba natomiast wpłacać zaliczek na podatek - mówi Łuksza z IFIRMA.
ZOBACZ TAKŻE: Większy limit bez ZUS. Jak w te zasady wpisują się zbieracze butelek?
A co jeśli przekroczymy limit 10 813,50 zł w kwartał? Od dnia przekroczenia limitu nasza aktywność jest uznawana za działalność gospodarczą, wtedy mamy siedem dni na zarejestrowanie się w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).
Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie zwalnia nas z obowiązków, m.in. podatkowych
Oprócz obowiązku rozliczenia dochodu, prowadzenie działalności nierejestrowanej nie zwalnia z obowiązku fakturowania, płacenia podatku VAT, czy wystawiania rachunków. Nie mamy jednak obowiązku opłacania składek ZUS.
Sprzedaż produktów, czy usług powinniśmy ewidencjonować - wystarczy, że prowadzimy tabelę z datą sprzedaży, kwotą i sumą przychodów od początku kwartału. Powinniśmy zbierać też dokumenty potwierdzające poniesione koszty i wystawiać na życzenie kupującego faktury, lub rachunki.
- Osobne zasady dotyczą faktur wystawianych innym firmom. Do końca 2026 roku można je wystawiać poza KSeF, czyli Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli ich łączna wartość nie przekroczy w danym miesiącu 10 000 zł brutto. Limit 10 000 zł liczy się co miesiąc i jest niezależny od kwartalnego limitu działalności nierejestrowanej. Należy więc kontrolować dwie oddzielne kwoty: kwartalny przychód z działalności nierejestrowanej oraz miesięczną wartość faktur objętych KSeF - wyjaśnia Joanna Łuksza.
Należy pamiętać, że kupujących chronią prawa konsumenta, więc mogą złożyć reklamację, a przy zakupie na odległość odstąpić od umowy.
- Dodatkowe wymagania dotyczą tylko niektórych branż. Dlatego przed rozpoczęciem sprzedaży warto sprawdzić zasady dla danego rodzaju produktów lub usług. Czasami konieczna jest rejestracja do VAT albo korzystanie z kasy fiskalnej już od pierwszej sprzedaży. Przykładowo usługi doradcze zwykle wymagają rejestracji do VAT, natomiast przy usługach fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych sprzedaż trzeba rejestrować na kasie fiskalnej od pierwszej transakcji - mówi eksperta IFIRMA.
