Gazeta wskazuje, że zgodnie z danymi Ministerstwa Finansów urząd interesuje się przede wszystkim tym, czy spółki prawidłowo wybrały ryczałt, czyli tzw. estoński CIT, i czy spełniły warunki w trakcie stosowania go.
Nieprawidłowości w spółkach stosujących estoński CIT
"Przez 3,5 roku (tj. od 2022 r. do połowy 2025 r.) fiskus stwierdzał, że nieskutecznie wybrały one tę formę opodatkowania. Najwięcej, bo 642 razy, stwierdził tak po zweryfikowaniu zawiadomień o wyborze ryczałtu (ZAW-RD). Aż 345 razy uznał, że nieprawidłowo go złożono" - wskazuje "Dziennik Gazeta Prawna".
Jak informuje medium, w 99 proc. przypadków urząd skarbowy uznał, że dana spółka nieprawidłowo przeszła na estoński CIT w trakcie roku. Odnotowano również 424 przypadki, w których nie zostały spełnione warunki dotyczące tej formy prowadzenia działalności, struktury udziałowców, zatrudnienia, wysokości przychodów pasywnych czy też niestosowania MSR.
Jednocześnie "DGP" wskazuje, że klasyczne kontrole skarbówki dotyczące estońskiego CIT są rzadkością. Takich kontroli celno-skarbowych w okresie od początku 2025 roku do marca 2026 roku wszczęto jedynie 40. Jednocześnie we wskazanym okresie zakończono 71 kontroli i wykazano uszczuplenia rzędu niemal 42 mln zł u 64 podatników.
Ponadto dziennik podaje, że w 2025 roku deklaracje CIT-8E złożyło prawie 20 tys. podmiotów; w zdecydowanej większości były to spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Czym jest estoński CIT?
Estoński CIT jest uproszczonym systemem opodatkowania dochodów spółek, wzorowanym na systemie estońskim. Dzięki wprowadzeniu ryczałtu od przychodów podmioty mogą zminimalizować rozliczenia z fiskusem oraz prowadzoną w firmie księgowość.
Przedsiębiorstwa stosujące estoński CIT nie płacą comiesięcznych zaliczek na podatek, a odprowadzają go w momencie wypłaty dywidend. Dzięki temu nie ma konieczności płacenia podatku CIT, dopóki dokonuje się reinwestycji zysków, które pozostają w firmie. Spółki chcące stosować estoński CIT muszą jednak spełniać określone warunki.
Ta forma opodatkowania dostępna jest dla spółek akcyjnych, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek komandytowych, spółek komandytowo-akcyjnych i prostych spółek akcyjnych, które spełniają kilka warunków:
- ich przychody z wierzytelności, odsetek, pożyczek, opłat leasingowych, poręczeń, gwarancji, praw autorskich, praw własności przemysłowej, ze zbycia instrumentów finansowych oraz z transakcji z podmiotami powiązanymi nie przekraczają 50 proc. wszystkich przychodów spółki,
- zatrudniają co najmniej 3 pracowników na pełny etat,
- udziałowcy, akcjonariusze lub wspólnicy spółek to osoby fizyczne,
- nie posiadają akcji w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną,
- spółka nie sporządza sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) za okres opodatkowania ryczałtem,
- spółka skontaktuje się z właściwym naczelnikiem urzędu skarbowego i złoży zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym zamierza korzystać z tej formy rozliczenia.
Dodatkowo spółka chcąca skorzystać z estońskiego CIT nie może prowadzić działalności w sektorze finansowym oraz ubezpieczeniowym.
