CLIF (CLF): Raport i stanowisko z badania sprawozdania - raport 27

R A P O R T

z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej Centrum Leasingu i Finansów CLIF S. A.

w Warszawie, Al. Róż 2

za 2003 rok

A. CZĘŚĆ OGÓLNA

1. Przedmiotem działalności Spółki dominującej Centrum Leasingu i Finansów CLIF S.A. (CLIF S.A.) jest:

1) leasing finansowy,

2) pozostałe formy udzielania kredytów,

3) pozostałe pośrednictwo finansowe, gdzie indziej nie sklasyfikowane,

4) pozostałe pośrednictwo pieniężne, gdzie indziej nie sklasyfikowane,

5) działalność pomocnicza finansowa, gdzie indziej nie sklasyfikowana,

Reklama

6) działalność pomocnicza związana z ubezpieczeniami i funduszami emerytalno - rentowymi,

7) wynajem samochodów osobowych,

8) wynajem pozostałych środków transportu lądowego,

9) wynajem środków transportu wodnego,

10) wynajem środków transportu lotniczego,

11) wynajem maszyn i urządzeń rolniczych,

12) wynajem maszyn i urządzeń budowlanych,

13) wynajem maszyn i urządzeń biurowych,

14) wynajem pozostałych maszyn i urządzeń,

15) wynajem nieruchomości na własny rachunek,

16) kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,

17) działalność agencji obsługi nieruchomości,

18) doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania,

19) reklama,

20) działalność związana z pakowaniem,

21) działalność związana z zarządzaniem holdingami,

22) pozostała działalność komercyjna, gdzie indziej nie sklasyfikowana,

23) sprzedaż hurtowa pojazdów mechanicznych,

24) sprzedaż detaliczna pojazdów mechanicznych,

25) obsługa i naprawa pojazdów mechanicznych,

26) pomoc drogowa oraz pozostała działalność usługowa związana z pojazdami mechanicznymi,

27) działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji maszyn dla górnictwa, kopalnictwa i budownictwa,

28) działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji pozostałych maszyn specjalnego przeznaczenia,

29) konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i liczących,

30) działalność agentów zajmujących się sprzedażą maszyn, urządzeń przemysłowych, statków i samolotów,

31) działalność agentów specjalizujących się w sprzedaży określonego towaru lub określonej grupy towarów, gdzie indziej nie sklasyfikowana,

32) działalność agentów zajmujących się sprzedażą towarów różnego rodzaju,

33) sprzedaż hurtowa obrabiarek,

34) sprzedaż hurtowa maszyn budowlanych,

35) sprzedaż hurtowa maszyn dla przemysłu włókienniczego oraz maszyn do szycia i maszyn dziewiarskich,

36) sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń biurowych,

37) sprzedaż hurtowa pozostałych maszyn i urządzeń dla przemysłu, handlu i transportu wodnego,

38) sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń rolniczych, łącznie ze sprzedażą ciągników,

39) pozostała sprzedaż hurtowa nie wyspecjalizowana,

40) pozostała sprzedaż detaliczna poza siecią sklepową,

41) pozostały pasażerski transport lądowy,

42) towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi,

43) wynajem samochodów ciężarowych z kierowcą,

44) magazynowanie i przechowywanie towarów w portach śródlądowych,

45) magazynowanie i przechowywanie towarów w pozostałych składowiskach,

46) wykonywanie robót ogólnobudowlanych związanych z wznoszeniem budynków,

47) wykonywanie pozostałych robót wykończeniowych budowlanych,

48) działalność pozostałych agencji transportowych,

49) badania rynku i opinii publicznej.

W badanym okresie Spółka CLIF S.A. zajmowała się głównie działalnością leasingową w ramach kontynuowanych umów. Nowe umowy leasingowe nie były zawierane.

Przedmiotem działalności Spółki zależnej CLIF Ubezpieczenia Sp. z o.o. jest:

1) działalność pomocnicza związana z ubezpieczeniami i funduszami emerytalno - rentowymi ,

2) fundusze emerytalno - rentowe,

3) pozostałe formy udzielania kredytów,

4) pozostałe pośrednictwo finansowe, gdzie indziej nie sklasyfikowane,

5) doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej,

6) działalność agentów zajmujących się sprzedażą towarów różnego rodzaju,

7) zagospodarowanie i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,

8) kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,

9) wynajem nieruchomości na własny rachunek,

10) działalność agencji obsługi nieruchomości.

Rzeczywista działalność prowadzona przez Spółkę zależną obejmuje zadania wymienione w punkcie 1.

W skład Grupy Kapitałowej wchodzą następujące jednostki podlegające konsolidacji:

a) Spółka dominująca - CLIF S.A.,

b) Spółka zależna - CLIF Ubezpieczenia Sp. z o.o.

Wykaz pozostałych, nie podlegających konsolidacji, spółek Grupy Kapitałowej zamieszczono w informacji dodatkowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Średnioroczne zatrudnienie w badanym okresie wyniosło 28 osób.

2. Wpis Spółki dominującej do Rejestru Handlowego w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy - XVI Wydział Gospodarczy - Rejestrowy nastąpił dnia 18 grudnia 1997 r. w dziale B pod numerem 52422. Wpis do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 22540 nastąpił dnia 23 czerwca 2001 r. Siedziba Spółki znajduje się przy Al. Róż 2 w Warszawie.

Wpis Spółki zależnej do Rejestru Handlowego w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy - XVI Wydział Gospodarczy - Rejestrowy nastąpił dnia 13 sierpnia 1996 r. w dziale B pod numerem 47717. Wpis do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 8082 nastąpił dnia 30 kwietnia 2001 r.

Kapitał zakładowy Spółki dominującej na dzień 31 grudnia 2003 r. wynosi 3.680 tys. zł i dzieli się na akcje na okaziciela:

- serii A 327.600 szt.

- serii B 2.012.400 szt.

- serii C 1.040.000 szt.

- serii D 300.000 szt.

których posiadaczami byli:

- CLiF Investment Sp. z o.o. 2.007.400 54,55%

- Dariusz Baran Warszawa 444.620 12,08%

- Piotr Büchner Szwajcaria 400.000 10,87%

- Polski Fundusz Kapitałowy 81.555 2,22%

- Celina Frydel-Burdyna 1.684 0,05%

- pozostali akcjonariusze 744.741 20,23%

Spółka dominująca do dnia 15 maja 2003 roku była postawiona w stan upadłości, w związku z czym władzę sprawował syndyk masy upadłości. Syndykiem do dnia 24 marca 2003 roku był pan Sławomir Zaborowski , a w okresie 24 marca 2003 r. - 15 maja 2003 r. pani Barbara Ogińska - Kisała.

Członkami Zarządu od dnia 16 maja 2003 r. są:

- Dariusz Baran Prezes Zarządu,

- Jacek Bukowski Wiceprezes Zarządu.

3. Przedmiotem badania było skonsolidowane sprawozdanie finansowe scharakteryzowane w opinii.

4. Za poprzedzający badany rok obrotowy, tj. za okres od 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2002 r., skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zostało sporządzone.

5. Uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 2 grudnia 2003 r. firma FINANS - SERVIS Zespół Doradców Finansowo - Księgowych Sp. z o.o., Grupa FINANS - SERVIS została powołana do zbadania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Centrum Leasingu i Finansów CLIF S.A. za 2003 r.

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych FINANS - SERVIS Zespół Doradców Finansowo - Księgowych Sp. z o.o., Grupa FINANS - SERVIS z siedzibą w Warszawie przy ulicy Kopernika 30 jest wpisany na listę pod numerem 205.

Zarówno podmiot uprawniony, jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły rewident Katarzyna Woytowicz, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 9874 / 7352, stwierdzają, że pozostają niezależni od badanej Grupy Kapitałowej - w rozumieniu art. 66 ust. 2 ustawy o rachunkowości.

Zgodnie z umową nr 103/B/II/2004 z dnia 11 lutego 2004 r. badanie przeprowadzono w okresie od 15 do 25 czerwca 2004 r.

6. Zarząd Spółki dominującej złożył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do badania, ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień 31 grudnia 2003 r. oraz nie zaistnieniu od dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany.

7. Sprawozdanie finansowe Spółki dominującej za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 r. zostało zbadane przez FINANS - SERVIS Zespół Doradców Finansowo - Księgowych Sp. z o.o., Grupa FINANS - SERVIS, która odstąpiła od wydania opinii, motywując to w sposób następujący:

Wyniki badania wskazują, że znaczna część majątku Spółki oraz jej zobowiązań ma nieustalony stan prawny. Bez jego ustalenia nie możemy stwierdzić, że zbadane sprawozdanie finansowe przedstawia rzeczywisty stan aktywów i pasywów Spółki oraz realny wynik finansowy za badany okres. Sytuacja ta jest następstwem faktu, że w okresie październik - listopad 2001 roku banki finansujące Spółkę wypowiedziały umowy kredytowe, wezwały do wydania przewłaszczonych rzeczy ruchomych - przedmiotów leasingu, które stanowiły zabezpieczenie ich spłaty oraz oświadczyły o wstąpieniu w prawa ich właściciela. Na wniosek banków Sąd Rejonowy w Warszawie w dniu 12 grudnia 2001 roku wydał postanowienie o ogłoszeniu upadłości CLIF S.A. Po rozpoznaniu kasacji Spółki od postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie z dnia 27 marca 2002 r., w którym oddalono zażalenie Zarządu Spółki na wyrok Sądu Rejonowego, Sąd Najwyższy postanowieniem z dnia 16 maja 2003 roku uchylił postanowienia Sądu Okręgowego i Sądu Rejono

wego, a sprawę do ponownego rozpatrzenia przekazał temu Sądowi Rejonowemu, który oddalił wniosek o ogłoszenie upadłości CLIF S.A. postanowieniem z dnia 8 grudnia 2003 roku.

Obecnie z powództwa CLIF S.A. toczą się postępowania w Sądzie Okręgowym przeciwko ośmiu bankom z tytułu nie rozliczenia się przez nie z przewłaszczonych przedmiotów leasingu oraz należnych Spółce odszkodowań za utracone zyski. Łączna wartość zgłoszonych przez Spółkę roszczeń wynosi 216.740 tys. zł. Banki w odpowiedziach na pozwy sądowe wnoszą o oddalenie powództwa w całości, a w tym zaprzeczają przejęciu przewłaszczonych przedmiotów leasingu.

W bilansie Spółki sporządzonym na dzień 31 grudnia 2003 roku przedmiot sporu znajduje odzwierciedlenie:

- po stronie aktywów w postaci należności:

o od banków kwoty 27.768 tys. zł, która odpowiada wartości księgowej przewłaszczonych przez banki przedmiotów leasingu, oraz

o powstałej z wpłat dokonanych przez leasingobiorców do depozytu sądowego kwoty 4.290 tys. zł z tytułu korzystania przez nich z przedmiotów leasingu,

- po stronie pasywów w postaci:

o rezerw na zobowiązania wobec banków z tytułu niespłaconych kredytów pomniejszonych o dokonane przez Banki potrącenia w wysokości 54.243 tys. zł, oraz

o zobowiązań z tytułu otrzymanych od leasingobiorców wpłat na poczet wykupu przewłaszczonych przez banki przedmiotów leasingu w wysokości 3.035 tys. zł.

Wykazana po stronie aktywów wartość majątku Spółki zaangażowanego w toczący się spór stanowi 69% wartości jej majątku, a wykazana po stronie pasywów wartość zobowiązań i rezerw na zobowiązania przekracza wartość jej majątku o 24%.

Złożoność toczącego się sporu powoduje, że istnieje istotna niepewność, co do możliwości określenia przewidywanych wyników toczących się postępowań. W tej sytuacji nie możemy potwierdzić, że wymienione wyżej aktywa wykazane są w wartości realnej, a wymienione wyżej pasywa są ujęte w sposób kompletny. Będzie to możliwe, podobnie jak podał to Sąd Rejonowy w uzasadnieniu postanowienia z dnia 8 grudnia 2003 roku o oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości Spółki, gdy w przyszłości spór sądowy pomiędzy stronami zostanie prawomocnie rozstrzygnięty.

Sprawozdanie finansowe Spółki zależnej za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 r. zostało zbadane przez FINANS - SERVIS Zespół Doradców Finansowo - Księgowych Sp. z o.o., Grupa FINANS - SERVIS i uzyskało opinię z następującym objaśnieniem:

Pragniemy zwrócić uwagę na zagrożenie kontynuacji działalności przez jednostkę, przedstawione we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego. Działalność jednostki jako pośrednika ubezpieczeniowego jest w znacznym stopniu uzależniona od działalności jego jedynego udziałowca CLIF S.A., gdyż jednostka pośredniczy w ubezpieczaniu przedmiotów leasingowanych przez CLIF S.A. W związku z nierozstrzygniętą sytuacją prawną CLIF S.A. (wypowiedzenie umów kredytowych przez banki finansujące i przewłaszczenie przedmiotów leasingu na zabezpieczenie, oddalenie przez Sąd Rejonowy wniosku o upadłość CLIF S.A. złożonego przez banki, nie rozstrzygnięte sprawy sądowe z powództwa CLIF S.A. przeciwko bankom z tytułu nie rozliczenia się przez nie z przejętych zabezpieczeń oraz odszkodowań za utracone zyski) nie są przez CLIF S.A. zawierane również nowe umowy dotyczące ubezpieczania przedmiotów leasingu. Kontynuowane są jedynie umowy zawarte w latach poprzednich.

B. ANALIZA SYTUACJI FINANSOWEJ

1. Analizę sytuacji finansowej, ze względu na niemożność określenia rzeczywistego stanu aktywów i pasywów Spółki dominującej na koniec badanego okresu oraz brak danych porównawczych Grupy Kapitałowej za poprzedni okres sprawozdawczy, ograniczono wyłącznie do przedstawienia struktury bilansu oraz rachunku zysków i strat.

2. Porównawczy rachunek zysków i strat

Lp. PRZYCHODY I KOSZTY 2003

(dane w tys. zł) Kwota %

A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi 19.377 100,0

B Koszty działalności operacyjnej 24.958 128,8

C Zysk / Strata ze sprzedaży (A - B) (5.581) (28,8)

D Pozostałe przychody operacyjne 62.685 323,5

E Pozostałe koszty operacyjne 25.316 130,7

F Zysk / Strata z działalności operacyjnej (C + D - E) 31.788 164,1

G Przychody finansowe 29.224 150,8

H Koszty finansowe 9.789 50,5

J Zysk / Strata z działalności gospodarczej (F + G - H) 51.223 264,4

N Zysk / Strata brutto 51.223 264,4

O Podatek dochodowy 43 0,2

S Zysk (strata) netto (N-O) 51.180 264,1

3. Bilans porównawczy

Lp AKTYWA 2003

(dane w tys. zł) Kwota %

A Aktywa trwałe 6.338 13,5

I Wartości niematerialne i prawne 65 0,1

III Rzeczowe aktywa trwałe 6.068 12,9

V Inwestycje długoterminowe 205 0,4

B Aktywa obrotowe 40.715 86,5

I Zapasy 2.601 5,5

II Należności i roszczenia 35.149 74,7

III Inwestycje krótkoterminowe 2.785 5,9

IV Rozliczenia międzyokresowe 180 0,4

Suma aktywów 47.053 100,0

Lp PASYWA 2003

(dane w tys. zł) Kwota %

A Kapitał (fundusz) własny (37.917) (80,6)

I Kapitał (fundusz) podstawowy 3.680 7,8

IV Kapitał (fundusz) zapasowy 22.784 48,4

V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 30 0,1

VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 773 1,6

VIII Zysk (strata)z lat ubiegłych (116.364) (247,3)

IX Zysk (strata) netto 51.180 108,8

D Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 84.970 180,6

I Rezerwy na zobowiazania 75.032 159,5

III Zobowiązania krótkoterminowe 9.761 20,7

IV Rozliczenia międzyokresowe 177 0,4

Suma pasywów 47.053 100,0

C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA

1. Prawidłowość i rzetelność dokumentacji konsolidacyjnej

Jednostka dominująca prowadzi dokumentację konsolidacyjną zgodnie z ustawą o rachunkowości. Wyłączenia, korekty i inne procedury konsolidacyjne dokumentowane są w sposób przejrzysty.

Przyjęte w Grupie Kapitałowej zasady i metody wyceny oraz wykazywania danych są zgodne z ustawą o rachunkowości.

2. Prawidłowość zastosowanych metod konsolidacji

Zastosowane metody konsolidacji i ustalania:

a) kapitałów własnych,

b) dokonanych wyłączeń,

zostały dokonane zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Jednostki, które nie zostały objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym spełniają warunki określone w art. 58 ust. 1 pkt 1) ustawy o rachunkowości.

3. Kompletność i prawidłowość ujęcia aktywów

3.1. Rzeczowe aktywa trwałe 6.068 tys. zł

Na wykazane w skonsolidowanym bilansie rzeczowe aktywa trwałe składają się pozycje wykazane w sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej w kwocie 6.019 tys. zł oraz w sprawozdaniu finansowym jednostki zależnej w kwocie 49 tys. zł.

Po uchyleniu w dniu 16 maja 2003 r. postanowienia Sądu Okręgowego o ogłoszeniu upadłości, Spółka dominująca skierowała na drogę sądową roszczenia wobec banków o uwzględnienie we wzajemnych rozliczeniach wartości przewłaszczonych przedmiotów leasingu. Do dnia badania takie rozliczenie nie nastąpiło. Spółka dominująca wyksięgowała wartość środków trwałych przewłaszczonych przez banki w wysokości netto 27.768 tys. zł oraz umieściła je w ewidencji pozabilansowej w wartości z polis ubezpieczeniowych. Nie ma możliwości potwierdzenia wykazanego w bilansie stanu środków trwałych, ze względu na brak potwierdzenia przez banki ilości i wartości przewłaszczonych przedmiotów leasingu. Zgodnie z otrzymaną opinią prawną sprawa przewłaszczenia środków trwałych nie jest rozstrzygnięta ostatecznie. Opis wzajemnych roszczeń między CLIF S.A. a bankami podano w punktach 4.4 i 6.5.

Nie uzyskano potwierdzeń użytkowania leasingowanych środków trwałych o wartości netto 2.703 tys. zł, co stanowi 78% wartości ogółem środków trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu operacyjnego, wykazanych w księgach Spółki dominującej.

3.2. Należności krótkoterminowe 35.149 tys. zł

Dominujący (wg ewidencji księgowej) składnik należności krótkoterminowych oraz dominujący składnik majątku Grupy Kapitałowej stanowią inne należności krótkoterminowe. Obejmują one głównie następujące należności jednostki dominującej:

- należności z depozytów sądowych i

- wartość netto środków trwałych uznanych przez Spółkę za przekazane do banków (przewłaszczone).

Należności z depozytów sądowych w wysokości 4.290 tys. zł obejmują wpłaty należnych rat leasingowych części leasingobiorców do depozytu sądowego. Należności te nie zostały potwierdzone na dzień bilansowy. Spółka dominująca dokonywała księgowań na podstawie informacji otrzymanych od klientów.

Inne należności obejmują również nie potwierdzoną wartość netto środków trwałych wyksięgowanych z ewidencji Spółki dominującej jako przewłaszczone w wysokości 27.768 tys. zł.

W dniu 5 czerwca 2003 roku Spółka dominująca zawarła ugodę ze Spółdzielczym Bankiem Ogrodniczym. Zgodnie z §3 tej ugody ugoda wyczerpuje całość wzajemnych roszczeń stron objętych sporem. Spółka dominująca zaliczyła do pozostałych kosztów operacyjnych kwotę 1.262 tys. zł, stanowiącą wartość netto środków trwałych przewłaszczonych przez ww. bank, z których się on zaspokoił. Wartość podatkowa tych środków trwałych wynosi 1.749 tys. zł. Ponadto Spółka dominująca zaliczyła do pozostałych kosztów operacyjnych kwotę 525 tys. zł obejmującą wartość netto środków trwałych sprzedanych przez ww. bank. Obowiązkiem Spółki dominującej było wystawienie na bank faktury sprzedaży i odprowadzenie podatku VAT. Spółka dominująca nie wystawiła faktury, nie wyliczyła i nie zapłaciła do urzędu skarbowego należnego podatku VAT. Posiada więc zobowiązanie z tytułu podatku VAT od dnia ugody, czyli od 5 czerwca 2003 r. Spółka dominująca nie naliczyła również odsetek od tego zobowiązania od dnia 25 lipca

2003 r.

Spółka dominująca dysponuje opinią licencjonowanego doradcy podatkowego z dnia 5 marca 2004 r. w sprawie obowiązku wystawiania faktury VAT w przypadku umów przewłaszczenia na zabezpieczenie i przejęcia przewłaszczonych przedmiotów w świetle ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, która zawiera następujący komentarz końcowy:

Stan faktyczny i prawny przedstawiony powyżej wskazuje na trudności związane ze stosowaniem przepisów podatkowych w sytuacjach powstałych w życiu gospodarczych. W związku z tym, że umowa przewłaszczenia na zabezpieczenie i przejęcie przewłaszczonych przedmiotów nie mieszczą się w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT.

Z uwagi że obecnie toczą się spory sądowe z Bankami do momentu ich zakończenia w postaci zawartych ugód lub prawomocnych orzeczeń Sądu, nie powstał obowiązek podatkowy oraz obowiązek wystawiania faktur VAT.

4. Kompletność i prawidłowość ujęcia pasywów

4.1. Kapitał zapasowy 22.784 tys. zł

Wykazana w skonsolidowanym bilansie wartość kapitału zapasowego może być zaniżona o kwotę kapitału z aktualizacji wyceny zlikwidowanych środków trwałych w Spółce dominującej. Nie uzyskaliśmy informacji o likwidacji środków trwałych objętych odpisem aktualizacyjnym.

4.2. Kapitał z aktualizacji wyceny 30 tys. zł

Kapitał z aktualizacji wyceny pochodzi z aktualizacji majątku przeprowadzonego na dzień 1 stycznia 1995 roku w Spółce dominującej. Nie otrzymaliśmy informacji, jakich środków trwałych on dotyczy. Wysokość kapitału może być zawyżona o wartość odpisów aktualizacyjnych dotyczących zlikwidowanych środków trwałych.

4.3. Strata z lat ubiegłych 116.364 tys. zł

Na wykazaną w skonsolidowanym bilansie wartość nie pokrytej straty z lat ubiegłych składa się strata Spółki zależnej i dominującej za poprzednie okresy sprawozdawcze.

4.4. Pozostałe rezerwy na zobowiązania długoterminowe 63.308 tys. zł

Wykazana w skonsolidowanym bilansie wartość rezerw na zobowiązania długoterminowe w całości odnosi się do jednostki dominującej.

Obejmuje on rezerwę na zobowiązania wobec banków w wysokości 54.243 tys. zł oraz rezerwę na zobowiązanie z tytułu emisji przez Spółkę CLIF S.A. weksli inwestycyjno - komercyjnych (emisja obsługiwana przez Kredyt Bank S.A.) w wysokości 9.065 tys. zł. Kwota rezerwy powstała w wyniku przeniesienia do rezerw zobowiązań wobec banków z tytułu umów kredytowych i umów przelewu wierzytelności oraz z tytułu emisji weksli inwestycyjno - komercyjnych, po pomniejszeniu o kwoty potrącone przez banki z rachunków bieżących Spółki dominującej.

Rezerwa na zobowiązania sporne wobec banków w wysokości 54.243 tys. zł została powiększona o faktyczne zobowiązanie Spółki dominującej z tytułu nie wykupionych w terminie weksli inwestycyjno - komercyjnych w wysokości 9.065 tys. zł. Spółka nie obliczyła odsetek od tego zobowiązania za okres od 12 grudnia 2001 roku do 31 grudnia 2003 roku, kwestionując zasadność istnienia zobowiązania z tego tytułu.

4.5. Pozostałe rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe 11.724 tys. zł

Wykazana w skonsolidowanym bilansie wartość rezerw na zobowiązania krótkoterminowe w całości odnosi się do jednostki dominującej.

Pozycja ta obejmuje między innymi rezerwy na:

- zobowiązanie z tytułu nie wykupionych w terminie, błędnie wypełnionych, weksli komercyjnych CLIF S.A. - łączna kwota 10.393 tys. zł,

- zobowiązanie z tytułu nie wykupionych w terminie obligacji publicznych CLIF S.A. - kwota 545 tys. zł,

- zobowiązania Spółki dominującej dochodzone na drodze sądowej - kwota 405 tys. zł.

Rezerwy na zobowiązanie z tytułu emisji weksli komercyjnych CLIF S.A. i nie wykupionych w terminie, wykluczonych od dnia 27 lutego 2002 roku z obrotu giełdowego, obligacji publicznych CLIF S.A. to faktyczne zobowiązania jednostki dominującej.

Według Zarządu Spółki dominującej wskazana kwota nie stanowi jej zobowiązania ze względu na błędy w wypełnieniu papierów dłużnych. Kierując się zasadą ostrożnej wyceny została utworzona rezerwa na zobowiązania.

4.6. Zaliczki otrzymane na dostawy 3.035 tys. zł

Wykazana w skonsolidowanym bilansie wartość zaliczek otrzymanych na dostawy w całości odnosi się do jednostki dominującej.

Zaliczki otrzymane na dostawy obejmują wpłaty klientów Spółki dominującej dotyczące rat leasingowych i zaliczek na poczet wykupu środków trwałych będących przedmiotem sporu z bankami. Kwoty te nie są fakturowane przez Spółkę dominującą. Kwota nie jest potwierdzona, została zaksięgowana na podstawie wyciągów bankowych.

4.7. Zobowiązania z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 405 tys. zł

Wykazane w bilansie zobowiązania z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych są sumą zobowiązań z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych, podatku drogowego oraz składek na ubezpieczenie społeczne.

W pozycji tej:

- wykazane jest zobowiązanie z tytułu podatku drogowego w wysokości 247 tys. zł.; w 2004 r. Spółka dominująca dokonała korekty deklaracji podatku drogowego, eliminując zobowiązanie z tytułu przewłaszczonych, według niej, pojazdów.

- nie jest wykazane zobowiązanie z tytułu podatku VAT z tytułu opisanego w punkcie 3.2

4.8. Rozliczenia międzyokresowe 177 tys. zł

Wykazana w skonsolidowanym bilansie wartość rozliczeń międzyokresowych w całości odnosi się do jednostki dominującej. Pozycja ta obejmuje przyszłą kwotę przychodów, należnych Spółce dominującej na podstawie zawartego porozumienia dotyczącego sprzedaży ruchomości, która według Spółki została przewłaszczona przez bank.

5. Kompletność i prawidłowość rachunku zysków i strat

5.1. Przychody ze sprzedaży towarów i produktów 19.377 tys. zł

Wykazane przychody ze sprzedaży towarów i produktów obejmują pozycje wykazane w sprawozdaniach finansowych jednostki dominującej i zależnej. Dokonano eliminacji przychodów Spółki dominującej z tytułu wynajmu powierzchni Spółce zależnej w kwocie 48 tys. zł.

5.2. Koszty sprzedanych towarów i produktów 24.958 tys. zł

Wykazane koszty sprzedaży towarów i produktów obejmują pozycje wykazane w sprawozdaniach finansowych jednostki dominującej i zależnej. Dokonano eliminacji kosztów Spółki zależnej w wysokości 48 tys. zł z tytułu opisanego w punkcie poprzednim.

5.3. Pozostałe przychody operacyjne 62.685 tys. zł

Wykazane pozostałe przychody operacyjne obejmują pozycje wykazane w sprawozdaniach finansowych jednostki dominującej w kwocie 62.033 tys. zł i zależnej w kwocie 652 tys. zł.

5.4. Pozostałe koszty operacyjne 25.316 tys. zł

Wykazane pozostałe koszty operacyjne obejmują pozycje wykazane w sprawozdaniach finansowych jednostki dominującej w kwocie 24.582 tys. zł i zależnej w kwocie 734 tys. zł.

5.5. Przychody finansowe 29.224 tys. zł

Wykazane przychody finansowe obejmują pozycje wykazane w sprawozdaniach finansowych jednostki dominującej i zależnej. Dokonano eliminacji odsetek od Spółki dominującej w wysokości 21.785 tys. zł oraz uwzględniono w sprawozdaniu skonsolidowanym zysk zrealizowany w ramach Grupy Kapitałowej w wysokości 26.968 tys. zł z tytułu zakupu przez Spółkę zależną wierzytelności Spółki dominującej po niższej cenie.

5.6. Koszty finansowe 9.789 tys. zł

Wykazane koszty finansowe obejmują pozycje wykazane w sprawozdaniach finansowych jednostki dominującej i zależnej. W sprawozdaniu skonsolidowanym dokonano eliminacji kwoty 53.515 tys. zł, zawierającej:

a) naliczone przez jednostkę zależną jednostce dominującej odsetki od zaległości w regulowaniu należności w wysokości 21.785 tys. zł,

b) dopłatę do kapitału Spółki zależnej dokonane przez Spółkę dominującą w wysokości 10.000 tys. zł,

c) odpis aktualizujący należności Spółki zależnej od Spółki dominującej w wysokości 21.730 tys. zł.

5.7. Podatek dochodowy od osób prawnych 43 tys. zł

Podatek dochodowy od osób prawnych dotyczy wyłącznie Spółki zależnej. Szczegółowe zestawienie tytułów różnic, jakie wystąpiły w badanym okresie w Grupie Kapitałowej w uznawaniu kosztu za poniesiony a przychodu za zrealizowany między przepisami zawartymi w ustawie o rachunkowości i w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych znajduje się w informacji dodatkowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

5.8. Na wykazany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat zysk netto grupy kapitałowej składa się suma straty netto jednostki dominującej i zysku netto jednostki zależnej skorygowana o:

§ zysk zrealizowany w ramach Grupy Kapitałowej w wysokości 26.968 tys. zł z tytułu zakupu przez Spółkę zależną wierzytelności Spółki dominujące po niższej cenie - punkt 5.5 26.968 tys. zł

§ dopłatę do kapitału Spółki zależnej dokonane przez Spółkę dominującą w wysokości 10.000 tys. zł - punkt 5.6 10.000 tys. zł

§ odpis aktualizujący należności Spółki zależnej od Spółki dominującej - punkt 5.6 21.730 tys. zł

6. Inne ustalenia

6.1. Wprowadzenie oraz dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają niezbędny zakres wiadomości, a wykazane w nich dane liczbowe są powiązane z danymi skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

6.2. Pozycje kształtujące zmianę stanu środków pieniężnych w rachunku przepływów pieniężnych są powiązane ze skonsolidowanym bilansem i skonsolidowanym rachunkiem zysków i strat.

6.3. Pozycje kształtujące w zestawieniu zmian w skonsolidowanym kapitale własnym zwiększenie jego stanu o kwotę 44.527 tys. zł są powiązane z danymi skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

6.4. Sprawozdanie z działalności Grupy kapitałowej zostało sporządzone przez Zarząd Spółki dominującej wyłącznie za okres od 17 maja do 31 grudnia 2003 r.

6.5. Jak szerzej opisano w sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej w 2003 r., w Sądzie Okręgowym w Warszawie toczą się postępowania z powództwa CLIF S.A. przeciwko bankom:

- Kredyt Bank S.A.,

- Bank Zachodni WBK S.A.,

- Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A.,

- Bank Współpracy Europejskiej S.A.,

- Bank PEKAO S.A.,

- Bank Przemysłowy S.A.,

- Bank Gospodarki Żywnościowej S.A.

Łączna wartość dochodzonych przez CLIF S.A. roszczeń z tytułu nie rozliczenia się przez Banki z przejętych zabezpieczeń oraz odszkodowania za utracone zyski wynosi na dzień badania sprawozdania finansowego Spółki dominującej 165.062 tys. zł.

D. USTALENIA KOŃCOWE

Niniejszy raport zawiera 16 stron kolejno ponumerowanych i zaparafowanych.

Biegły Rewident

Katarzyna Woytowicz

nr ew. 9874 / 7352

Warszawa, dnia 28 czerwca 2004 r.

STANOWISKO

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

dla Rady Nadzorczej i Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy

Centrum Leasingu i Finansów CLIF Spółka Akcyjna

Przeprowadziliśmy badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Centrum Leasingu i Finansów CLIF Spółka Akcyjna (Grupa, Grupa Kapitałowa), której jednostką dominującą jest Centrum Leasingu i Finansów CLIF Spółka Akcyjna (CLIF S.A., Spółka dominująca) z siedzibą w Warszawie Al. Róż 2, na które składa się:

1) wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

2) skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2003 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 47.053 tys. zł,

3) skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 r., wykazujący zysk netto w wysokości 51.180 tys. zł,

4) zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 roku wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę 44.527 tys. zł,

5) skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto za okres od 1 stycznia do 31 grudn

Emitent
Reklama
Reklama
Reklama
Reklama
Strona główna INTERIA.PL
Polecamy
Finanse / Giełda / Podatki
Bądź na bieżąco!
Odblokuj reklamy i zyskaj nieograniczony dostęp do wszystkich treści w naszym serwisie.
Dzięki wyświetlanym reklamom korzystasz z naszego serwisu całkowicie bezpłatnie, a my możemy spełniać Twoje oczekiwania rozwijając się i poprawiając jakość naszych usług.
Odblokuj biznes.interia.pl lub zobacz instrukcję »
Nie, dziękuję. Wchodzę na Interię »