RAEN (RAE): Zatwierdzenie Zasad Funkcjonowania Systemu Rachunkowości IQ Partners S.A. - raport 3

Raport bieżący nr 3/2016

Podstawa Prawna:
Art. 56 ust. 1 pkt 2 Ustawy o ofercie - informacje bieżące i okresowe

IQ Partners S.A. (Emitent) informuje, że w dniu 10 maja 2016 roku Zarząd Emitenta podjął uchwałę w sprawie zatwierdzenia Zasad Funkcjonowania Systemu Rachunkowości IQ Partners S.A. (Zasady). Zarząd Emitenta postanowił o przyjęciu w stosunku do IQ Partners S.A. definicji "jednostki inwestycyjnej”. Zarząd Emitenta dokonał kompleksowej analizy IQ Partners S.A. oraz jej Grupy Kapitałowej i w jego ocenie IQ Partners S.A. spełnia, na podstawie paragrafu 27 MSSF 10, definicję jednostki kwalifikującej się jako "jednostka inwestycyjna". Poniżej zostały zaprezentowane subiektywne założenia charakteryzujące Emitenta jako "jednostkę inwestycyjną”:

(a) Emitent prowadzi wiele inwestycji w celu dywersyfikacji ryzyka i maksymalizacji dochodów;

(b) Emitent współpracuje z więcej niż jednym inwestorem;

(c) Emitent współpracuje z wieloma inwestorami, którzy nie są podmiotami powiązanymi z Emitentem lub innymi członkami Grupy Kapitałowej Emitenta, ani z zarządcą inwestycji;

(d) udziały własnościowe w IQ Partners S.A. mają formę instrumentów kapitałowych, którym przypisuje się proporcjonalne części aktywów netto Emitenta;

(e) Emitent nie planuje utrzymywać portfela inwestycji bezterminowo, tj.: posiada "strategię wyjścia" z inwestycji.

W przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe realizowane "strategie wyjścia” polegać będą między innymi na sprzedaży poprzez rynek regulowany (dla instrumentów notowanych), plasowaniu posiadanych pakietów akcji bądź udziałów wśród inwestorów finansowych bądź branżowych. Emitent nie wyklucza również dokonywania likwidacji majątku i/lub sprzedaży aktywów spółek jako metody wyjścia z inwestycji. Dłużne papiery wartościowe utrzymywane są do terminu wymagalności, w przypadku braku terminowego ich wykupu Emitent podejmuje przewidziane prawem działania w celu dochodzenia należności.

Emitent dokonuje wyceny i oceny wyników działalności w odniesieniu do zasadniczo wszystkich swoich inwestycji według wartości godziwej odnosząc jej skutki na wynik finansowy.

Biorąc pod uwagę powyższe, Emitent może być zaklasyfikowany jako "jednostka inwestycyjna”.

Ponadto, od dnia 1 stycznia 2016 roku Emitent wyceniać będzie wszystkie swoje inwestycje według wartości godziwej poprzez wynik finansowy.

W ocenie Zarządu Emitenta przyjęcie nowych Zasad oraz kwalifikacja Emitenta jako "jednostki inwestycyjnej" pozwoli na uproszczenie raportowania finansowego przez Emitenta, szczególnie w przypadku skonsolidowanych sprawozdań finansowych oraz zwiększy czytelność raportów okresowych dla odbiorców. Przyjęte Zasady mają zastosowanie dla sprawozdań finansowych oraz księgowości Emitenta począwszy od dnia 1 stycznia 2016 roku.