Spis treści:
- Kiedy urząd skarbowy może zająć zwrot podatku?
- Jakie długi mogą spowodować zajęcie zwrotu podatku?
- Czy można odzyskać zajęty zwrot podatku?
Kiedy urząd skarbowy może zająć zwrot podatku?
W niektórych przypadkach urząd skarbowy ma prawo zatrzymać zwrot podatku lub jego część i przeznaczyć ją na spłatę istniejących zobowiązań. Wszystko zależy od sytuacji finansowej podatnika oraz rodzaju ciążących na nim zaległości.
Urząd skarbowy może zająć zwrot podatku przede wszystkim wtedy, gdy:
- podatnik ma zaległości podatkowe,
- wobec podatnika prowadzone jest postępowanie egzekucyjne,
- istnieją inne wymagalne należności publicznoprawne, które zgodnie z przepisami mogą zostać pokryte ze zwrotu podatku.
Wówczas urząd skarbowy w pierwszej kolejności zalicza przysługujący zwrot na poczet zadłużenia. Jeżeli kwota zwrotu jest wyższa niż wysokość zaległości, pozostała część zostanie wypłacona podatnikowi. Jeżeli natomiast zadłużenie przewyższa wartość zwrotu, cała kwota zostanie przeznaczona na jego spłatę.
Warto pamiętać, że nie każda zaległość automatycznie oznacza utratę zwrotu podatku. Możliwość jego zajęcia zależy od rodzaju długu oraz przepisów regulujących sposób dochodzenia należności przez urząd skarbowy.
Jakie długi mogą spowodować zajęcie zwrotu podatku?
Urząd skarbowy nie może przeznaczyć zwrotu podatku na spłatę każdego zobowiązania. Możliwość taka dotyczy przede wszystkim należności publicznoprawnych oraz innych długów, których egzekucja prowadzona jest zgodnie z obowiązującymi przepisami. To, czy zwrot podatku zostanie zajęty, zależy więc nie tylko od istnienia zadłużenia, ale również od jego rodzaju.
Najczęściej zwrot podatku może zostać zaliczony na poczet:
- zaległości podatkowych - np. nieopłaconego podatku dochodowego, VAT czy podatku od spadków i darowizn,
- odsetek za zwłokę naliczonych od zaległości podatkowych,
- zaległych składek ZUS, jeżeli ich egzekucja prowadzona jest w trybie administracyjnym,
- kosztów postępowania egzekucyjnego, jeżeli zostały naliczone w związku z prowadzoną egzekucją,
- innych należności publicznoprawnych, które zgodnie z przepisami mogą zostać wyegzekwowane przez urząd skarbowy.
Urząd skarbowy najpierw sprawdza, czy podatnik posiada zaległości, które mogą zostać pokryte ze zwrotu podatku. Jeżeli tak, urząd zalicza należną kwotę na poczet zadłużenia jeszcze przed wypłatą pieniędzy. Podatnik nie musi w tym celu składać żadnego wniosku - odbywa się to z urzędu.
Warto wiedzieć, że inaczej wygląda sytuacja w przypadku zobowiązań wobec prywatnych wierzycieli. Sam fakt posiadania kredytu, pożyczki, zadłużenia na karcie kredytowej czy niezapłaconych rachunków nie oznacza jeszcze, że urząd skarbowy zatrzyma zwrot podatku. Takie należności co do zasady są dochodzone w postępowaniu cywilnym przez komornika. Dopiero w określonych przypadkach, gdy wierzyciel uzyska odpowiedni tytuł wykonawczy i zostaną wszczęte właściwe procedury egzekucyjne, zwrot podatku może zostać objęty egzekucją.
Jeżeli kwota zwrotu okaże się wyższa niż wysokość zadłużenia, urząd potrąci tylko należną kwotę, a pozostałe pieniądze trafią do podatnika. Jeżeli natomiast zwrot będzie niższy od długu, cała jego wartość zostanie zaliczona na poczet istniejących zaległości, a pozostała część zobowiązania nadal będzie wymagała spłaty.
Czy można odzyskać zajęty zwrot podatku?
To, czy zajęty zwrot podatku można odzyskać, zależy od przyczyny jego zatrzymania. Jeżeli urząd skarbowy zgodnie z przepisami zaliczył zwrot na poczet istniejących zaległości, odzyskanie tych pieniędzy co do zasady nie jest możliwe. Zwrot został bowiem wykorzystany do spłaty długu, który istniał w momencie jego rozliczenia.
Są jednak sytuacje, w których podatnik może zakwestionować zajęcie zwrotu podatku. Może to mieć miejsce m.in. wtedy, gdy:
- urząd błędnie uznał, że istnieje zaległość,
- dług został wcześniej spłacony, ale nie został jeszcze wykreślony z ewidencji,
- doszło do pomyłki podczas rozliczenia podatku lub zaliczenia zwrotu,
- zobowiązanie uległo przedawnieniu albo wygasło z innego powodu.
Jeżeli podatnik uważa, że zwrot został zatrzymany niesłusznie, powinien w pierwszej kolejności skontaktować się z właściwym urzędem skarbowym i wyjaśnić przyczynę potrącenia. W razie stwierdzenia błędu urząd może skorygować rozliczenie i zwrócić nienależnie zatrzymaną kwotę.
WB
