Spis treści:
- Kto może skorzystać z ulgi podatkowej na dziecko?
- Jak obliczyć ulgę na dziecko w rozliczeniu PIT?
- Pozostałe świadczenia i dopłaty na dziecko
Kto może skorzystać z ulgi podatkowej na dziecko?
Ulga na dziecko to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń podatkowych w Polsce, przysługujące rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym. W 2025 roku zasady pozostają podobne jak w poprzednich latach, tj. z ulgi mogą skorzystać osoby rozliczające się na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej PIT. Ulga nie przysługuje natomiast podatnikom korzystającym z podatku liniowego lub ryczałtu ewidencjonowanego.
Z ulgi mogą skorzystać rodzice, którzy faktycznie wychowują dziecko niezależnie od tego, czy wykonują władzę rodzicielską wspólnie, czy jedno z nich robi to samodzielnie. Ulga przysługuje również opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym, jeśli dziecko faktycznie przebywa pod ich opieką.
Prawo do odliczenia przysługuje, gdy dziecko:
- nie ukończyło 18 lat,
- posiada orzeczenie o niepełnosprawności i nie osiąga dochodów powyżej określonego limitu
- lub ma od 18. do 25. roku życia, kontynuuje naukę w szkole lub na uczelni i jego roczny dochód nie przekracza ustawowego progu (zazwyczaj 12-krotności renty socjalnej).
Jak obliczyć ulgę na dziecko w rozliczeniu PIT?
Kwota ulgi na dziecko jest uzależniona od liczby wychowywanych dzieci. Odliczenie przysługuje za każdy miesiąc, w którym podatnik miał prawo do ulgi, czyli wtedy, gdy dziecko pozostawało na jego utrzymaniu. W praktyce oznacza to, że jeśli dziecko urodziło się np. w maju, ulgę można zastosować za osiem miesięcy: od maja do grudnia.
W 2025 roku obowiązują te same stawki miesięczne, co latach poprzednich i wynoszą:
- na pierwsze i drugie dziecko - 92,67 zł miesięcznie (czyli 1 112,04 zł rocznie),
- na trzecie dziecko - 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie),
- na czwarte i każde kolejne dziecko - 225 zł miesięcznie (2 700 zł rocznie).
Łączna kwota ulgi rośnie więc wraz z liczbą dzieci i w przypadku rodziny z czwórką dzieci może wynieść nawet ponad 7 tys. zł rocznie.
Odliczenia dokonuje się natomiast bezpośrednio w zeznaniu rocznym PIT-36 lub PIT-37. W formularzu wpisuje się łączną kwotę przysługującej ulgi. Jeżeli zaś do pełnego odliczenia ulgi nie wystarczy podatku, to wówczas ubiegać się o zwrot niewykorzystanej części ulgi. Urząd skarbowy wypłaca wtedy różnicę do wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Poza tym jeśli rodzice są po rozwodzie lub żyją w separacji, ulga na dziecko nadal będzie przysługiwać, pod warunkiem że oboje faktycznie uczestniczą w wychowaniu dziecka. W takiej sytuacji odliczenie można podzielić między siebie po połowie.
Pozostałe świadczenia i dopłaty na dziecko
Poza ulgą na dziecko w rozliczeniu PIT, rodzice również mogą korzystać z kilku innych form wsparcia finansowego, m.in.:
- 800 plus - świadczenie w wysokości 800 zł miesięcznie na każde dziecko do ukończenia 18. roku życia. Przysługuje wszystkim rodzicom, bez względu na wysokość dochodów;
- Dobry Start (tzw. wyprawka szkolna 300+) - jednorazowa wypłata 300 zł na dziecko rozpoczynające rok szkolny. Przysługuje uczniom do 20. roku życia, a w przypadku dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności do 24. roku życia;
- tzw. becikowe (zapomoga z tytułu urodzenia dziecka) - jednorazowe świadczenie w wysokości 1 000 zł wypłacane rodzicom, którzy spełniają określony próg dochodowy. Wniosek należy złożyć w ciągu 12 miesięcy od narodzin dziecka;
- zasiłek rodzinny i dodatki - przeznaczone dla rodzin o niższych dochodach. Wysokość świadczenia zależy od liczby dzieci i sytuacji finansowej gospodarstwa domowego. Dodatkowo można uzyskać m.in. dodatek z tytułu rozpoczęcia roku szkolnego, samotnego wychowywania dziecka lub opieki nad dzieckiem niepełnosprawnym.
WB
