Spis treści:
- Kiedy trzeba zapłacić podatek przy sprzedaży mieszkania?
- Ile wynosi podatek od sprzedaży mieszkania?
- Jak uniknąć podatku od sprzedaży mieszkania?
Kiedy trzeba zapłacić podatek przy sprzedaży mieszkania?
Przy sprzedaży mieszkania co do zasady obowiązuje podatek dochodowy. Dlaczego? Urząd skarbowy uznaje taką transakcję za odpłatne zbycie nieruchomości, a więc za czynność, od której należy rozliczyć się w PIT. Podatnik nie zawsze jednak musi zapłacić podatek, bowiem wszystko zależy od tego, kiedy mieszkanie zostało nabyte.
Zgodnie z przepisami obowiązek podatkowy powstaje wtedy, gdy nieruchomość zostanie sprzedana przed upływem 5 lat podatkowych od dnia jej nabycia. Pięcioletni okres liczy się zawsze od końca roku kalendarzowego, w którym kupiono, otrzymano w darowiźnie lub odziedziczono mieszkanie.
Przykład:
Jeśli ktoś kupił mieszkanie w kwietniu 2021 r., 5-letni okres liczymy od 31 grudnia 2021 r. Oznacza to, że sprzedaż dokonana do końca 2026 r. będzie opodatkowana. Dopiero od 1 stycznia 2027 r. nieruchomość można byłoby sprzedać bez podatku.
Podatek trzeba więc zapłacić zawsze wtedy, gdy sprzedaż następuje przed upływem pełnych 5 lat podatkowych. Jeśli transakcja zostanie zawarta później, fiskus nie ma wówczas prawa naliczyć podatku, niezależnie od kwoty uzyskanego dochodu.
Ile wynosi podatek od sprzedaży mieszkania?
Jeśli sprzedaż mieszkania następuje przed upływem 5 lat podatkowych, to wtedy obowiązuje podatek dochodowy w wysokości 19 proc. - jest to stawka PIT od odpłatnego zbycia nieruchomości.
Podatek płaci się jednak nie od całej ceny sprzedaży, ale tylko od dochodu. Dochód jest natomiast różnicą między tym, za ile kupiliśmy mieszkanie, a tym, za ile je sprzedaliśmy. Do kosztów zakupu zaliczają się również opłaty poniesione przy nabyciu, takie jak taksa notarialna, podatek PCC czy prowizja biura nieruchomości, o ile to my ją opłaciliśmy.
Wysokość podatku może być też mniejsza, jeśli podatnik ma udokumentowane koszty remontów lub modernizacji mieszkania. Muszą to być jednak wydatki, które faktycznie zwiększają wartość nieruchomości i które możemy udokumentować odpowiednimi fakturami.
Rozliczenia podatku od sprzedaży nieruchomości dokonuje się natomiast w zeznaniu PIT-39, które składa się do 30 kwietnia roku następującego po sprzedaży.
Jak uniknąć podatku od sprzedaży mieszkania?
Choć sprzedaż mieszkania zwykle kojarzy się z obowiązkowym podatkiem, w praktyce wiele osób w ogóle nie musi go płacić. Polskie przepisy przewidują kilka sytuacji, w których sprzedaż nieruchomości jest całkowicie zwolniona z podatku dochodowego.
Pierwszym sposobem na uniknięcie podatku, o którym już wspomniano, jest sprzedaż mieszkania po upływie 5 lat podatkowych od jego nabycia. Jeśli minie pełne pięć lat liczone od końca roku, w którym staliśmy się właścicielem nieruchomości, to wtedy urząd skarbowy nie ma prawa naliczyć podatku.
Drugą możliwością jest skorzystanie z tzw. ulgi mieszkaniowej, która pozwala uniknąć podatku nawet wtedy, gdy sprzedajemy nieruchomość dużo wcześniej. Warunkiem skorzystania z tej ulgi jest jednak to, że pieniądze ze sprzedaży trzeba przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe. Może to być m.in. zakup mieszkania lub domu, spłata kredytu hipotecznego, budowa, remont czy rozbudowa posiadanej nieruchomości.
Na wykorzystanie środków mamy 3 lata, licząc od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż mieszkania. Jeśli cała kwota uzyskana w wyniku sprzedaży mieszkania zostanie przeznaczona na własne cele mieszkaniowe, to wtedy podatek wyniesie 0 zł.
WB
