Spis treści:
- Klimatyzator z funkcją grzania a ulga termomodernizacyjna
- Odliczyłeś klimatyzator od podatku? Fiskus może zażądać zwrotu
- Ulga termomodernizacyjna po zmianach - czego jeszcze nie odliczysz od 2025 roku?
Klimatyzator z funkcją grzania a ulga termomodernizacyjna
Ulga termomodernizacyjna to jedno z najpopularniejszych odliczeń w PIT, z którego korzystają właściciele domów jednorodzinnych. Pozwala ona odliczyć od podatku wydatki poniesione na poprawę efektywności energetycznej budynku, m.in. związane z ogrzewaniem, izolacją czy ograniczeniem strat energii. Odliczyć od podatku można jednak wyłącznie te urządzenia i prace, które zostały wprost wskazane w przepisach.
I tutaj pojawia się problem klimatyzatorów z funkcją grzania. Choć wiele osób traktuje je jako alternatywne źródło ogrzewania i inwestycję proekologiczną, klimatyzatory, nawet te wyposażone w funkcję grzania lub wbudowaną pompę ciepła typu powietrze-powietrze, nnie mieszczą się w katalogu wydatków objętych ulgą termomodernizacyjną.
Przepisy nie pozwalają na ich odliczenie, ponieważ katalog urządzeń uprawniających do ulgi ma charakter zamknięty. Oznacza to, że urząd skarbowy nie bierze pod uwagę ani faktycznej oszczędności energii, ani sposobu użytkowania urządzenia, ale wyłącznie to, czy dany wydatek został jednoznacznie wymieniony w rozporządzeniu. A klimatyzatorów, niezależnie od ich funkcji grzewczej, w tym wykazie nie ma.
Odliczyłeś klimatyzator od podatku? Fiskus może zażądać zwrotu
Osoby, które w poprzednich latach odliczyły w ramach ulgi termomodernizacyjnej zakup klimatyzatora z funkcją grzania, muszą liczyć się z możliwością zakwestionowania takiego odliczenia. Urząd skarbowy coraz częściej stoi na stanowisku, że tego typu urządzenia nie spełniają warunków ulgi, nawet jeśli podatnik działał w przekonaniu, że inwestycja mieści się w przepisach.
Problem dotyczy zwłaszcza tych podatników, którzy skorzystali z ulgi na podstawie własnej interpretacji przepisów albo ogólnych informacji dostępnych w momencie zakupu urządzenia. Administracja skarbowa wskazuje, że sam fakt poprawy efektywności energetycznej budynku nie wystarcza, jeśli dany wydatek nie został wyraźnie wymieniony w katalogu wydatków objętych ulgą.
W praktyce oznacza to, że urząd skarbowy może wezwać podatnika do korekty zeznania podatkowego i zwrotu nienależnie odliczonej kwoty. Co więcej, często chodzi o znaczące sumy; w skrajnych przypadkach nawet kilkanaście tysięcy złotych, w zależności od wysokości odliczenia i liczby lat, w których ulga była rozliczana.
Szczególnie trudna jest sytuacja osób, które odliczyły klimatyzator bez wcześniejszego uzyskania indywidualnej interpretacji podatkowej albo zrobiły to przed wydaniem aktualnych stanowisk administracji skarbowej. W takich przypadkach fiskus może uznać, że odliczenie było nieprawidłowe i domagać się zwrotu wraz z odsetkami.
Ulga termomodernizacyjna po zmianach - czego jeszcze nie odliczysz od 2025 roku?
Zmiany w uldze termomodernizacyjnej nie ograniczają się wyłącznie do klimatyzatorów. Od 2025 roku katalog wydatków, które można odliczyć w PIT, został wyraźnie zawężony, a część popularnych inwestycji wypadła z listy kosztów kwalifikowanych.
Z ulgi termomodernizacyjnej nie można już odliczyć wydatków na kotły gazowe i olejowe, a także na zbiorniki na te paliwa wraz z towarzyszącą im infrastrukturą. Oznacza to, że zakup i montaż takich urządzeń poniesiony od 1 stycznia 2025 roku nie daje prawa do odliczenia, nawet jeśli inwestycja miała na celu poprawę efektywności energetycznej domu.
Co istotne, przepisy chronią tzw. prawa nabyte. Osoby, które poniosły wydatki na kotły gazowe lub olejowe do końca 2024 roku, mogą nadal rozliczać je w ramach ulgi aż do wyczerpania limitu 53 000 zł lub upływu ustawowego terminu. Warunkiem jest jednak spełnienie pozostałych wymogów, w tym posiadanie prawidłowej dokumentacji.
WB
