Spis treści:
- Wakacje składkowe - jeden miesiąc bez składek społecznych
- Preferencje dla nowych firm - Ulga na start i ZUS preferencyjny
- Mały ZUS Plus - nowe zasady rozliczania okresów od 2026 roku
- Działalność nierejestrowana z nowym limitem kwartalnym
- Zwolnienia z ZUS dla studentów i seniorów na umowach zlecenia
Wakacje składkowe - jeden miesiąc bez składek społecznych
Najnowszą formą wsparcia, która dotyczy wyłącznie małych przedsiębiorców, są tzw. wakacje składkowe. Rozwiązanie zwalnia z opłacania własnych składek na ubezpieczenia społeczne (czyli emerytalne, rentowe i wypadkowe) przez jeden miesiąc w roku kalendarzowym. To, który jest to miesiąc, wybiera sam przedsiębiorca.
Składki objęte zwolnieniem finansowane są z budżetu państwa, dlatego ciągłość w opłacaniu składek emerytalnych zostaje zachowana. Należy jednak pamiętać, że wakacje składkowe nie obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne - tę przedsiębiorca musi opłacić w pełnej wysokości.
Z ulgi mogą korzystać przedsiębiorcy wpisaniu do CEIDG, którzy zatrudniają nie więcej niż 9 pracowników z uwzględnieniem siebie oraz których przychody nie przekraczają rocznie 2 mln euro. Ulga jest formą pomocy de minimis, dlatego konieczne jest mieszczenie się w limicie pomocy publicznej. Wynosi on 300 tysięcy euro dla 3 lat poprzedzających rok podatkowy, w którym korzysta się z ulgi.
Wniosek o zwolnienie składa się drogą elektroniczną przez PUE ZUS w miesiącu poprzedzającym planowaną przerwę.
Preferencje dla nowych firm - Ulga na start i ZUS preferencyjny
Przedsiębiorcy zaczynający swoją pierwszą działalność albo wracający do biznesu po co najmniej 60 miesiącach przerwy, mogą liczyć na preferencyjne traktowanie w pierwszych latach.
Na początku jest to ulga na start, która zwalnia przedsiębiorcę z opłacania składek społecznych przez pierwsze pół roku działalności. W tym okresie konieczne jest jednak opłacanie składki zdrowotnej - podobnie jak przy wakacjach od ZUS.
Po 6 miesiącach przedsiębiorca ma prawo do opłacania składek w obniżonej wysokości przez kolejne 2 lata. Podstawa wymiaru tych składek wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia. Płaca minimalna w bieżącym roku wynosi 4806 zł, dlatego podstawa to obecnie 1441,80 zł.
Mały ZUS Plus - nowe zasady rozliczania okresów od 2026 roku
Przedsiębiorcy o niższych przychodach, którzy wykorzystali już okres preferencji, mogą przejść na tzw. mały ZUS plus. Są jednak dwa warunki: roczny przychód za poprzedni rok nie może przekraczać 120 tys. złotych, a działalność w poprzedzającym roku prowadzona była co najmniej przez 60 dni.
Działalność nierejestrowana z nowym limitem kwartalnym
Dla osób stawiających pierwsze kroki w handlu albo usługach, najprostszym sposobem uniknięcia składek ZUS jest założenie działalności nierejestrowanej. Obecnie limit przychodu z takiej działalności jest rozliczany w systemie kwartalnym. W tym roku wynosi on 225% minimalnego wynagrodzenia za kwartał, czyli ok. 10 tys. 800 zł.
Dopóki przychód przedsiębiorcy mieści się we wspomnianej kwocie, nie ma potrzeby płacenia żadnych składek na ubezpieczenie społeczne czy zdrowotne, ponieważ nie ma również potrzeby rejestrowania firmy.
Zwolnienia z ZUS dla studentów i seniorów na umowach zlecenia
To jedyna w naszym zestawieniu ulga, która nie jest kierowana do przedsiębiorców. Całkowitym zwolnieniem ze składek ZUS objęci są studenci i uczniowie, którzy nie ukończyli 26. roku życia oraz w niektórych sytuacjach emeryci.
Od wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia, studenci i uczniowie nie muszą odprowadzać ani składki zdrowotnej, ani społecznej - dlatego kwota brutto równa się dla nich kwocie netto.
Seniorzy, którzy prowadzą działalność gospodarczą i pobierają emeryturę, mogą natomiast nie opłacać składki zdrowotnej. Istnieją jednak dwa warunki: emerytura nie może być wyższa niż aktualna kwota minimalnego wynagrodzenia, a przychód musi być rozliczany w formie ryczałtu.
Jak widać, ZUS nie jest obciążeniem finansowym, z którym każdy musi mierzyć się przez cały rok - warto korzystać z dostępnych ulg, ale w tym celu należy znać przepisy.
KO
