Wkład własny bez podatku!
Premie gwarancyjne oraz odsetki od środków pieniężnych zgromadzonych na książeczkach mieszkaniowych nie są objęte podatkiem dochodowym.
Książeczki mieszkaniowe są jednym z niewielu rodzajów produktów oszczędnościowych, z których uzyskiwane przez jej posiadacza dochody są zwolnione z podatku od dochodów kapitałowych.
Zwolnienie od podatku dochodowego odsetek i premii gwarancyjnych od środków gromadzonych na książeczce mieszkaniowej zawarte jest w art. 52a ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.). Przepis jednoznacznie zwalnia z podatku dochodowego odsetki i premie gwarancyjne od wkładów zgromadzonych na książeczkach mieszkaniowych.
- Uregulowanie to oznacza, że wypłaty środków zgromadzonych na książeczkach mieszkaniowych będą wolne od PIT. Zwalnia się z podatku zarówno odsetki naliczone od tych środków, jak i wypłatę premii gwarancyjnej - tłumaczy Jaroslaw Ursyn-Szantyr, doradca podatkowy, właściciel JUS Kancelarii Prawa Podatkowego z siedzibą we Wrocławiu.
Premia gwarancyjna jest państwowym dodatkiem do oszczędności zgromadzonych na książeczce mieszkaniowej. Przysługuje do książeczek mieszkaniowych wydanych przed 24 października 1990 r. z wkładem utrzymywanym przez co najmniej pięć lat. Jest dostępna dla osób, które zakupiły nowe mieszkanie u dewelopera lub w spółdzielni, a także dla osób, które zakupiły mieszkanie używane.
Oferowane książeczki mieszkaniowe Powszechnej Kasy Oszczędności nie przyniosły jej posiadaczom oczekiwanych korzyści. Jej kontynuacją są książeczki mieszkaniowe PKO BP z premią gwarancyjną skonstruowane na podstawie realiów rynkowych. W aktualnej ofercie banku PKO BP pozostają również oszczędnościowe książeczki mieszkaniowe, które w praktyce mają formę depozytu pieniężnego z terminami oszczędzania: 12, 24 lub 36 miesięcy.
Taki rachunek książeczki mieszkaniowej może służyć do gromadzenia środków pieniężnych przeznaczonych na uzupełnienie wymaganego wkładu finansowego, w celu zaciągnięcia kredytu mieszkaniowego. Istotne jest to, że odsetki dopisywane do środków pieniężnych gromadzonych na takiej książeczce, w odróżnieniu od standardowych depozytów bankowych, są wolne od 19-proc. podatku od dochodów kapitałowych.
Ważne!
Premię gwarancyjną można otrzymać w momencie likwidacji książeczki mieszkaniowej, jeżeli jej posiadacz poniósł pewne nakłady mieszkaniowe
Przemysław Molik
