W rodzinie bez podatku

Czy trzeba zgłosić pożyczkę od rodziny?

Dziadek ma zamiar udzielić mi pożyczki w wysokości 100 tys. złotych na zakup mieszkania. Słyszałem, że pożyczka od dziadka nie będzie opodatkowana. Czy muszę ją zgłaszać w urzędzie skarbowym?

TAK Począwszy od 2007 r. obowiązuje zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie pożyczek udzielanych w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej pomiędzy osobami najbliższymi, o których mowa w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przepis ten wymienia małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwo, ojczyma oraz macochę. Umowy pożyczki zawierane pomiędzy tymi osobami korzystają z całkowitego zwolnienia, tylko wtedy, gdy spełnione zostaną ustawowe warunki formalne. Pożyczkobiorca musi złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie 14 dni od daty dokonania czynności oraz udokumentować otrzymanie pieniędzy na rachunek bankowy, albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo ? kredytową (SKOK) lub przekazem pocztowym.

Podkreślić należy, że opisane zwolnienie znajduje zastosowanie jedynie w przypadku, gdy kwota wynikająca z umowy pożyczki zawartej pomiędzy najbliższymi członkami rodziny przekracza 9 637 zł (czyli kwotę niepowodującą obowiązku zapłaty podatku w I grupie podatkowej w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn). Pożyczki do tej kwoty zawierane pomiędzy osobami zaliczanymi do I grupy podatkowej korzystają z bezwarunkowego zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych.

Ponieważ pożyczka od dziadka przekracza 9 637 zł, pożyczkobiorca będzie musiał spełnić powyższej wskazane warunki. Deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych składa się na formularzu PCC-3. Wnuk korzystający z całkowitego zwolnienia z podatku w poz. 31 formularza (podstawa opodatkowania) powinien wpisać kwotę udzielonej pożyczki, czyli 100 tys. zł. Natomiast w poz. 33 (kwota obliczonego podatku) wpisuje 0.

Jednocześnie ze składanym zeznaniem trzeba udokumentować otrzymanie pieniędzy na rachunek bankowy, albo rachunek prowadzony przez SKOK lub przekazem pocztowym. Zwykle przekazywanie pieniędzy odbywa się w formie przelewu bankowego lub wpłaty gotówkowej na poczcie. Przekazując pieniądze warto pamiętać aby na pocztowym druku wpłaty gotówkowej lub druku polecenia przelewu bankowego w rubryce ?Tytułem? wyraźnie wskazać, że chodzi o pożyczkę. Jasne określenie, w jakim celu dokonywana jest wpłata lub przelew, pozwoli uniknąć ewentualnego zakwestionowania przez urząd skarbowy dowodu otrzymania pożyczki. W przypadku przekazu pocztowego wypłata kwoty przekazu adresatowi (pożyczkobiorcy) następuje na podstawie wypełnionego przez nadawcę (pożyczkodawcę) blankietu przekazu pocztowego. Także w tym przypadku warto zadbać o właściwe i precyzyjne określenie tytułu przekazania pieniędzy. Wskazania takiego można dokonać w polu ?Miejsce na korespondencję?, w którym nadawca może zamieścić dodatkowe informacje dotyczące przekazu.

Czy jest podatek od pożyczki otrzymanej od wujka? Kiedy nie trzeba składać deklaracji? Kiedy trzeba zapłacić karny podatek? Do jakiej wysokości pożyczki nie występuje podatek?

Magdalena Majkowska - Więcej: Gazeta Prawna 26.02.2008 (40) ? str.22