Dostałeś mieszkanie od bliskich? Wystarczy jeden formularz i nie zapłacisz podatku
Otrzymałeś mieszkanie w ramach darowizny i zastanawiasz się, czy musisz zapłacić podatek? Na zgłoszenie darowizny i opłacenie podatku masz 6 miesięcy od dnia jej otrzymania. W przeciwnym wypadku urząd skarbowy może nanieść na ciebie karną stawkę podatku. Kto musi zapłacić daninę od darowizny mieszkania, a kto może uniknąć podatku?
Przekazanie darowizny w większości przypadków nie wymaga zachowania żadnej szczególnej formy. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy przedmiotem darowizny jest nieruchomość. Wtedy konieczne jest przekazanie darowizny w formie aktu notarialnego.
W umowie darowizny powinny znaleźć się informacje, takie jak:
● data i miejsce sporządzenia umowy,
● dane obu stron,
● określenie przedmiotu darowizny,
● oświadczenie o prawie do danej nieruchomości i możliwości dysponowania nią,
● data wykonania umowy,
● postanowienia końcowe,
● podpisy obu stron oraz notariusza.
Darowizna zgodnie z definicją jest umową nieodpłatną, a więc obdarowywany nie przekazuje darczyńcy nic w zamian. Na obdarowanym spoczywa natomiast obowiązek zapłaty podatku od darowizny mieszkania. Obdarowany nie musi jednak samodzielnie zgłaszać darowizny, ponieważ po sporządzeniu umowy w formie aktu notarialnego obowiązkiem notariusza jest zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego w celu nałożenia na osobę obdarowaną podatku.
Darowizna opodatkowana jest podatkiem od spadków i darowizn, które wyróżniają trzy grupy podatkowe, przy czym w każdej z grup obowiązuje kwota zwolniona z podatku. Kwota ta wynosi maksymalnie 36 120 zł w pierwszej grupie podatkowej. Jeżeli wartość darowizny nie przekracza ustalonych limitów, to wówczas podatnicy nie muszą ani płacić podatku od darowizny, ani zgłaszać jej do urzędu skarbowego. Limity kwotowe są jednak stosunkowo niskie i w większości przypadków nie będą one miały zastosowania w odniesieniu do nieruchomości.
Ze zwolnienia z podatku od darowizny mieszkania może jednak skorzystać tzw. zerowa grupa podatkowa wyróżniona w ramach pierwszej grupy podatkowej. W skład zerowej grupy podatkowej wchodzi najbliższa rodzina darczyńcy, tj. małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, pasierb, rodzeństwo, ojczym oraz macocha.
Jeżeli darowizna w postaci mieszkania zostanie przekazana w obrębie w/w grupy podatkowej, to wówczas osoby te nie zapłacą podatku od darowizny, pod warunkiem że w ciągu 6 miesięcy od dnia jej nabycia zgłoszą fakt otrzymania darowizny na formularzu SD-Z2 do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce położenia nieruchomości.
Obowiązek uiszczenia podatku od darowizny mieszkania spoczywa na osobach zaliczonych do pozostałych grup podatkowych. Podatek będą musieli zapłacić osoby z:
● 1. grupy podatkowej, czyli teść, teściowa, zięć i synowa,
● 2. grupy podatkowej, czyli zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych
● 3. grupy podatkowej, czyli wszystkie pozostałe osoby, również niespokrewnione z darczyńcą.
Podatek od darowizny mieszkania różni się od siebie w zależności od konkretnej grupy podatkowej. W przypadku pierwszej grupy podatkowej podatek wynosi 946 zł 60 gr i 7 proc. nadwyżki ponad 23 665 zł. W drugiej grupie podatkowej podatek wynosi 1893 zł 30 gr i 12 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł, natomiast w trzeciej grupie podatkowej podatek wynosi 3313 zł 20 gr i 20 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł.
W celu zgłoszenia darowizny każda osoba, która przekroczyła limit kwoty wolnej od podatku od darowizny musi złożyć do urzędu skarbowego formularz SD-Z2 wraz z niezbędnymi załącznikami. Zgłoszenia darowizny można dokonać osobiście, drogą pocztową lub elektronicznie przez portal e-Deklaracje.
Niezgłoszenie darowizny w ciągu 6 miesięcy od dnia jej nabycia może zostać potraktowane przez organ skarbowy jako oszustwo, za które grozi karne opodatkowanie w wysokości 20 proc. stawki podatku. Urząd skarbowy może również obarczyć obdarowanego odpowiedzialnością karno-skarbową.
WG
