Ryczałt w 2024 roku. Jakie stawki będą obowiązywać?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest formą opodatkowania, która umożliwia ustalanie podatku dochodowego w oparciu o stałe stawki procentowe od przychodów.

W tej formie opodatkowania nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów.

Dlatego ryczałt okazuje się szczególnie korzystny, jeśli nie generujemy kosztów lub są one bardzo niskie: zwłaszcza, jeśli zestawimy tę formę opodatkowania z podatkiem liniowym 19 proc.

Jednak warto wiedzieć, że w porównaniu ze skalą podatkową, bycie na ryczałcie nie pozwala na wykorzystanie wielu ulg przy rozliczeniu rocznym PIT.

W 2024 roku wszyscy podatnicy, którzy w 2023 roku nie osiągnęli przychodów przekraczających 9 218 200 zł, będą mogli skorzystać z opłacania ryczałtu od przychodów nieewidencjonowanych.

W przypadku gdy przychody przekroczą 921 820 zł, będą mogli jednocześnie korzystać z kwartalnego rozliczenia ryczałtu.

W roku 2023 kwoty te były wyższe. Limit wynosił 9 654 400 zł, a prawo do kwartalnego rozliczenia otrzymywali ci, którzy w 2022 roku osiągnęli przychody nie wyższe od 965 440 zł.

Stawki ryczałtu wynoszą od 17 do 2 proc. Poniżej przedstawiamy zestawienie, które stawki znajdują zastosowanie w konkretnych typach działalności.

17 proc. Ten ryczał jest stosowany przez przedsiębiorców wykonujących usługi w ramach wolnego zawodu, czyli np. adwokata i radcy prawnego, księgowego, doradcy podatkowego, tłumacza

15 proc. - jest dla przedsiębiorców, którzy oferują takie usługi, jak m.in. pośrednicy w sprzedaży hurtowej, magazynowanie i przechowywanie cieczy oraz gazów. Oprócz tego firmy zajmujące się dziennikarstwem, marketingiem, fotografią.

15-proc. ryczałtem mogą być objęte także usługi finansowe i ubezpieczeniowe (ale inne, niż świadczone w ramach wolnych zawodów), rachunkowo-księgowe i doradztwa podatkowego (innych niż świadczonych w ramach wolnych zawodów). Badania rynku i opinii publicznej, usługi związane z zatrudnieniem, przedsiębiorstwa turystyczne, usługi z zakresu pomocy społecznej bez zakwaterowania, usługi kulturalne i rozrywkowe, a także usługi związane ze sportem i rekreacją.

14-proc. ryczałt mogą stosować firmy, które świadczą usługi z zakresu opieki zdrowotnej, a także biura architektoniczne i inżynieryjne.

12-proc. ryczałt stosowany jest w usługach programistycznych, doradztwie w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania, jak również w usługach instalowania oprogramowania oraz zarządzania siecią i systemami informatycznymi.

10 proc. - stosuje się przy zbyciu nieruchomości, które były składnikiem majątku i które były wykorzystywane w działalności gospodarczej

Stawka 8,5 proc. ryczałtu w niektórych przypadkach obciążana jest limitem przychodów do 100 000 zł. Powyżej tej kwoty istnieje obowiązek wyboru 12,5 proc. (pod warunkiem, że nasza działalność jest zgodna z wytycznymi). Według 8,5-proc. ryczałtu można rozliczać generalnie wiele usług dotyczących nieruchomości: usługi najmu, podnajmu, dzierżawy, usługi w zakresie zakwaterowania. Ale również dodatkowo usługi w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych. To stawka także dla przedsiębiorstw zajmujących się wynajmem samochodów.

8,5 proc. (bez limitu) stosowana jest do działalności usługowej (nie wymienionej w innych punktach), gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 proc., za usługi w zakresie zapobiegania pożarom, a także edukacyjne, bibliotekarskie. Stawką tą objęte są muzea, instytucje kultury

5,5-proc. ryczałt może być stosowany przez przedsiębiorców prowadzących działalność wytwórczą, ale także wykonujących takie usługi jak roboty budowlane, przewóz towarów taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton. Tym ryczałtem obejmuje się także wiele form płatności z pomocą żetonów, kart etc.

3 proc. - może być stosowany przez firmy prowadzące gastronomię (ale za wyjątkiem sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 proc.). To także stawka przeznaczona dla szeroko pojętego handlu (jeśli nie jest wymieniony w innych stawkach).

2 proc. - może być stosowany dla przychodów ze sprzedaży wyrobów przetworzonych z własnej uprawy i hodowli lub chowu. Wyjątkiem jest tutaj przemysłowe wytwarzanie.

Składka zdrowotna dla osób, które wybrały rozliczanie się na podstawie ryczałtu, także jest ryczałtowa.

Przyjmuje się tutaj jedną z trzech wartości. Wysokość składki bazuje na poziomie rocznych przychodów danego przedsiębiorstwa. W przypadku:

1.     przychodów do 60 000 zł - składka zdrowotna to 9 proc. od kwoty 60 proc. przeciętnego wynagrodzenia,

2.     przychodów w przedziale 60 000 - 300 000 zł - składka zdrowotna to 9 proc. od kwoty 100 proc. przeciętnego wynagrodzenia,

3.     przychodów większych niż 300 000 zł - składka zdrowotna to 9 proc. od kwoty 180 proc. przeciętnego wynagrodzenia.

Warto wiedzieć, że istnieje wiele przeciwwskazań do wyboru ryczałtu: np. nie mogą skorzystać z tej formy opodatkowania przedsiębiorstwa wytwarzające towary akcyzowe, osiągające przychód w całości lub części z handlu częściami samochodowymi, czy prowadzenia apteki.

KO