Ulga za wpłaty na IKZE
Czwartek, 17 października 2024 (11:03)
Aktualizacja Czwartek, 17 października 2024 (11:04)
Ulga za wpłaty na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) to preferencyjne rozwiązanie podatkowe, które umożliwia oszczędzanie na przyszłą emeryturę z korzyścią podatkową.
Ulga za wpłaty na IKZE - najważniejsze informacje
Co to jest ulga za wpłaty na IKZE?
IKZE jest jednym z elementów trzeciego filaru systemu emerytalnego w Polsce, mającym na celu wspieranie indywidualnego gromadzenia środków na dodatkową emeryturę.
Dzięki ulgom podatkowym wpłaty na IKZE obniżają podstawę opodatkowania co oznacza, że osoby oszczędzające na IKZE mogą zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe w danym roku.
Jak działa ulga za wpłaty na IKZE?
Kiedy osoba oszczędzająca wpłaca środki na swoje IKZE, może odliczyć te wpłaty od swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu w danym roku. Oznacza to, że kwota wpłacona na IKZE obniża podstawę opodatkowania, co zmniejsza wysokość należnego podatku dochodowego.
Ulga na IKZE polega na możliwości odliczenia wpłat dokonanych na konto IKZE od podstawy opodatkowania. Limity wpłat na IKZE są aktualizowane co roku i zależą od wysokości przeciętnego wynagrodzenia.
Na rok 2024 limit wpłat wynosi 1,2-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego, co w praktyce oznacza, że maksymalna kwota wpłat na IKZE, którą można odliczyć od podstawy opodatkowania, wynosi około 8 400 zł (kwota ta może się zmieniać w zależności od ostatecznego wskaźnika przeciętnego wynagrodzenia).
Przykładowo, jeśli podatnik zarabia 100 000 zł rocznie i wpłacił na swoje IKZE 8 400 zł (maksymalny limit na 2024 rok), może odliczyć tę kwotę od podstawy opodatkowania. W efekcie, zamiast płacić podatek od 100 000 zł, będzie płacił podatek od 91 600 zł, co zmniejsza wysokość należnego podatku dochodowego.
Jak rozliczyć ulgę za wpłaty na IKZE?
Rozliczenie ulgi na IKZE jest stosunkowo łatwe i można je wykonać podczas rocznego rozliczenia podatkowego. Oto kroki, które należy podjąć, aby skorzystać z ulgi na IKZE:
- Dokonanie wpłat na IKZE. Aby skorzystać z ulgi podatkowej, wpłaty na konto IKZE muszą być dokonane w danym roku podatkowym. Ważne jest, aby wpłaty te zostały zrealizowane przed końcem roku, aby mogły być uwzględnione w zeznaniu podatkowym za ten rok.
- Zgromadzenie dokumentów. Po dokonaniu wpłat instytucja prowadząca IKZE, taka jak bank, towarzystwo ubezpieczeniowe lub fundusz inwestycyjny wystawi zaświadczenie o wpłaconych kwotach. Dokument ten należy zachować, ponieważ będzie potrzebny do rozliczenia ulgi podatkowej.
- Wypełnienie zeznania podatkowego. Podczas składania rocznego zeznania podatkowego (np. PIT-37 lub PIT-36), należy uwzględnić wpłaty na IKZE w odpowiednich rubrykach formularza. Kwotę wpłat na IKZE wpisuje się w załączniku PIT/O, który jest częścią zeznania podatkowego. Trzeba podać sumę wpłat dokonanych w danym roku, ale nie więcej niż obowiązujący limit.
- Obliczenie podstawy opodatkowania. Po uwzględnieniu wpłat na IKZE podstawa opodatkowania zostanie obniżona o kwotę wpłat. W efekcie, podatek dochodowy będzie obliczany od niższej podstawy, co oznacza, że należny podatek będzie niższy.
- Złożenie zeznania podatkowego. Po wypełnieniu wszystkich wymaganych formularzy, zeznanie podatkowe należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Można to zrobić osobiście, listownie lub elektronicznie za pośrednictwem systemu e-Deklaracje.
Dodatkowe korzyści i obowiązki związane z IKZE
Oprócz bieżących korzyści podatkowych, które wynikają z odliczenia wpłat na IKZE od podstawy opodatkowania, IKZE ma także inne zalety.
Środki zgromadzone na IKZE są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych co oznacza, że dochody z inwestycji na IKZE nie są obciążone tzw. "podatkiem Belki".
Warto jednak pamiętać, że środki wypłacane z IKZE będą opodatkowane w momencie wypłaty. Jeśli środki zostaną wypłacone przed osiągnięciem wieku emerytalnego (60 lat, lub 55 lat dla osób posiadających uprawnienia emerytalne) trzeba będzie zapłacić podatek dochodowy od wypłaconej kwoty.
W przypadku wypłaty środków po osiągnięciu wieku emerytalnego, podatek dochodowy będzie naliczany według skali podatkowej obowiązującej w momencie wypłaty.