Darowizna pieniężna od rodziców. Kiedy nie zapłacimy podatku? Tego KAS bardzo pilnuje

Darowizna podlega podatkowi od spadków i darowizn, którego wysokość zależna jest od przynależności do danej grupy podatkowej. Najbliższa rodzina, a więc rodzice, dziadkowie, małżonek, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha, zaliczani są do tzw. zerowej grupy podatkowej, która jest zwolniona z podatku od darowizny, pod warunkiem że zostaną spełnione odpowiednie warunki.

Jeżeli wartość darowizny od rodziców nie przekracza 36 120 zł, to wówczas obdarowany nie ma obowiązku zapłaty podatku ani zgłaszania faktu otrzymania darowizny do urzędu skarbowego. Jeżeli zaś wysokość darowizny przekracza ww. próg, to wtedy obdarowany, jeżeli chce skorzystać ze zwolnienia podatkowego, musi zgłosić otrzymanie darowizny do urzędu skarbowego.

W przeciwnym wypadku, jeżeli obdarowany nie zgłosi otrzymania darowizny od rodzica, to zgodnie z przepisami jest on zobowiązany do zapłaty podatku liczonego od nadwyżki:

• do 11 833 - 3 proc.,
• od 11 833 do 23 665 - 355 zł i 5 proc. od nadwyżki ponad 11 833 zł,
• powyżej 23 665 zł - 946 zł 60 gr i 7 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł.

Warto jednak pamiętać, że darowizny sumują się, dlatego kwota 36 120 zł dotyczy nie tylko jednej darowizny, ale wszystkich darowizn przekazanych temu samemu obdarowywanemu przez okres łącznie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie.

Tak, jak zostało wspomniane, podatku od darowizny od rodziców nie trzeba zapłacić, jeżeli zgłosimy fakt jej otrzymania do urzędu skarbowego. Zgłoszenia darowizny od rodzica należy dokonać na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny. Zgłoszenia można dokonać w wersji papierowej lub przez internet.

Jeżeli umowa darowizny zawierana jest w formie aktu notarialnego, to wówczas obowiązek zgłoszenia darowizny pozostaje po stronie notariusza.

Warunkiem zwolnienia z darowizny od rodziców jest również udowodnienie otrzymania darowizny. Zgodnie z przepisami, aby darowizna od najbliższej rodziny mogła być zwolniona z podatku, to musi być ona przekazana na rachunek płatniczy, na rachunek inny niż płatniczy, w banku, w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

Wówczas dokumenty potwierdzające otrzymanie darowizny, takie jak np. wyciąg z rachunku bankowego, należy dołączyć do formularza SD-Z2.

Jeżeli kwota darowizny od rodziców przekracza kwotę wolną od podatku (oraz od obowiązku zgłoszenia niezbędnego do zwolnienia podatkowego), a obdarowany nie zgłosi faktu otrzymania darowizny i jednocześnie nie opłaci podatku, to naraża się na szereg konsekwencji.

Jeżeli w trakcie kontroli skarbowej okaże się, że miała miejsce wyżej opisana sytuacja, to wówczas otrzymana darowizna może zostać opodatkowana na zasadach ogólnych. Ponadto obdarowany, który nie zgłosił darowizny i nie opłacił podatku, może również podlegać odpowiedzialności karno-skarbowej, której wysokość zależna będzie od stopnia narażenia budżetu państwa na uszczuplenie.

WG