PIT Last Minute: Stratę z inwestycji na giełdzie należy wykazać w rocznym zeznaniu

Dochody z giełdy są opodatkowane 19-proc podatkiem od dochodu i wymagają oddzielnego rozliczenia wynikającego z nich podatku. Dochodem jest w tym przypadku różnica między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych a kosztami uzyskania określonymi zgodnie z ustawą. Zalicza się do nich m. in. wydatki na nabycie akcji, które stają się kosztem w momencie ich zbycia.

Bez względu na to, czy inwestor giełdowy uzyskiwał dochody ze stosunku pracy, działalności gospodarczej czy np. działalności wykonywanej osobiście, musi pamiętać, że przychodów z giełdy nie rozliczy w połączeniu z innymi źródłami przychodów. Oznacza to, że w przypadku, gdy podatnik w trakcie trwania roku podatkowego uzyskiwał dochody z pracy, równocześnie inwestując na giełdzie, złoży dwa oddzielne formularze: PIT-37 na dochody z pracy i PIT-38 na dochody z inwestycji giełdowych, m.in. ze sprzedaży akcji.

Formularz PIT-38 jest wypełniany na podstawie informacji PIT-8C, przesyłanej przez biuro maklerskie (gdy jest ich kilka, poszczególne pozycje należy zsumować i wpisać do rocznego zeznania). Gdyby z jakiegoś powodu PIT-8C nie dotarł do podatnika, inwestor giełdowy musi pamiętać, że jest zobowiązany do samodzielnego określenia przychodów i kosztów jego uzyskania oraz rozliczenia podatku - wyjaśnia Tax Care.

Jeżeli w ubiegłym roku powstała z danego źródła przychodów strata podatkowa, czyli koszty uzyskania przychodów były wyższe niż same przychody, taki ujemny wynik należy także wykazać w rocznym zeznaniu. Stratę można bowiem rozliczyć w następnych latach w ramach tego samego źródła przychodu. Jest na to maksymalnie pięć następujących po sobie lat, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 proc. kwoty straty. Dotyczy to także przychodów z giełdy.

Co istotne, dochody z giełdy nie wykluczają prawa małżonków do wspólnego rozliczenia podatku (takie rozliczenie jest niemożliwe np. gdy jeden z małżonków wybierze opodatkowanie podatkiem liniowym; szerzej ta tematyka została przedstawiona w analizach Tax Care "Rozliczając się wspólnie z małżonkiem można obniżyć podatek o kilka tysięcy" oraz "Wspólne rozliczenie z małżonkiem lub dzieckiem zarezerwowane tylko dla skali podatkowej"). Dochodów giełdowych nie łączy się bowiem z innymi dochodami w celu opodatkowania, co pozwala, aby małżonkowie swobodnie złożyli wspólne zeznanie podatkowe, w którym rozliczą np. dochody z pracy i umów zleceń czy działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych (stawka 18 proc. do kwoty 85 528 zł i 32 proc. do nadwyżki powyżej tej kwoty).

Samych dochodów z giełdy małżonkowie również nie rozliczą wspólnie. Jeżeli rachunek inwestycyjny małżonków przewiduje współwłasność w częściach równych, tak też zostaną podzielone i wykazane w PIT-8C przychody i koszty związane z realizowanymi transakcjami. W przypadku przyjęcia innego podziału, również koszty i przychody zostaną określone proporcjonalnie. Każdy z małżonków powinien otrzymać informację PIT-8C i każdy z nich powinien złożyć odrębne zeznanie roczne PIT-38.

Katarzyna Rola-Stężycka