Reklama

Gdy ustalasz koszty w PIT, uważaj na podatek od spadków i darowizn

Podatek od spadków i darowizn co do zasady nie jest kosztem uzyskania przychodów. Inaczej jednak sprawa wygląda, gdy przedmiotem sprzedaży jest nabyta nieodpłatnie, np. w drodze spadku, nieruchomość. Wtedy zapłacony podatek od spadków i darowizn można zaliczyć do kosztów i zmniejszyć przychód.

Wartość otrzymanej darowizny lub spadku nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przepisów o PIT nie stosuje się bowiem do przychodów podlegających przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zbycie przedmiotu darowizny lub spadku a PIT

Reklama

Obowiązek zapłaty podatku dochodowego, w związku z otrzymanym majątkiem, może pojawić się jednak w momencie jego odpłatnego zbycia. Wynika to z powszechności opodatkowania przychodów uzyskiwanych przez podatników ze wszystkich źródeł. Jednym z nich, dotyczącym właśnie sprzedaży przedmiotu darowizny lub spadku, jest odpłatne zbycie rzeczy, jeżeli następuje przed upływem przewidzianego w ustawie okresu. I tak w przypadku zbycia:

  • nieruchomości i praw majątkowych związanych z nieruchomościami (np. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego) okres ten wynosi 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich nabycie,
  • innych rzeczy - pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie.

Podatku od spadków i darowizn nie zaliczysz do kosztów

Ustalając wartość podatku, należną z tytułu uzyskanego dochodu, koniecznym jest ustalenie wartości podstawy opodatkowania, od której obliczany będzie podatek. Stanowi ją kwota przychodu pomniejszona o koszty podatkowe. Warto w tym miejscu przypomnieć, że kosztami uzyskania przychodów uznaje się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub też zachowania albo zabezpieczenia ich źródła. Wyjątek od tej zasady stanowią koszty wymienione w artykule 23 ustawy o PIT, które pod żadnym pozorem nie mogą być odliczone od przychodu.

W katalogu tym znajduje się także podatek od spadków i darowizn. Oznacza to, że sprzedając np. samochód, który został otrzymany 4 miesiące wcześniej w drodze darowizny, zapłacony wcześniej podatek od spadków i darowizn nie zmniejszy przychodu uzyskanego ze zbycia samochodu.

Przy nieruchomościach jest jednak wyjątek

Inaczej jednak sprawa wygląda, gdy przedmiotem transakcji jest nieruchomość (lub określone prawa) nabyta w drodze spadku, darowizny albo w inny nieodpłatny sposób.

Teraz wiadomości gospodarcze przeczytasz jeszcze szybciej. Dołącz do Biznes INTERIA.PL na Facebooku

W takim przypadku, gdy nabywca sprzedaje nieruchomość, spółdzielcze własnościowe prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów, kosztem podatkowym, obok udokumentowanych nakładów, jest także kwota zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej wartość zbywanej rzeczy lub prawa przyjęta do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.

Elżbieta Węcławik, Dominik Mędrzycki

Dowiedz się więcej na temat: PIT | spadek | Tax Care S.A. | w drodze | podatkach | darowizna | uważaj | podatek

Reklama

Reklama

Reklama

Reklama

Finanse / Giełda / Podatki
Bądź na bieżąco!
Odblokuj reklamy i zyskaj nieograniczony dostęp do wszystkich treści w naszym serwisie.
Dzięki wyświetlanym reklamom korzystasz z naszego serwisu całkowicie bezpłatnie, a my możemy spełniać Twoje oczekiwania rozwijając się i poprawiając jakość naszych usług.
Odblokuj biznes.interia.pl lub zobacz instrukcję »