Rozliczenie roczne składki zdrowotnej. Zbliża się ważny termin
Zbliża się istotna data dla wszystkich przedsiębiorców rozliczających się w ramach działalności gospodarczej. Do 20 maja obowiązkowo należy złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej za rok ubiegły. Uwaga — powinni to zrobić również przedsiębiorcy, których działalność jest zawieszona lub zamknięta.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej obowiązuje wszystkich przedsiębiorców rozliczających się z ZUS, którzy prowadzą działalność gospodarczą i opłacają składkę zdrowotną samodzielnie.
Obowiązek ten wprowadzono w ramach reform Polskiego Ładu, który zmienił sposób naliczania i rozliczania składki zdrowotnej. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą - niezależnie od wybranej formy opodatkowania - muszą dokonać rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za dany rok podatkowy.
Dotyczy to zarówno osób opodatkowanych według skali podatkowej, podatkiem liniowym, jak i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Każda z tych form wiąże się z innymi zasadami naliczania składki, a co za tym idzie - innym sposobem jej rocznego rozliczenia.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za rok 2024 należy złożyć do 20 maja 2025 roku. Termin ten jest nieprzekraczalny - opóźnienie może skutkować poważnymi konsekwencjami, w tym koniecznością zapłaty odsetek, a nawet kar finansowych.
Rozliczenia dokonuje się w dokumencie ZUS DRA, składanym za kwiecień 2025 r. To właśnie w tej deklaracji podatnik wykazuje różnicę pomiędzy składką zdrowotną należną a składką zapłaconą w ciągu roku. W zależności od tego, czy opłacone składki były wyższe czy niższe od należnych, podatnik będzie musiał dokonać dopłaty lub otrzymać zwrot.
Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną, należy przede wszystkim znać:
● formę opodatkowania, którą przedsiębiorca stosował w 2024 roku,
● dochód lub przychód roczny - w zależności od formy opodatkowania,
● łączną kwotę zapłaconych składek zdrowotnych za cały rok,
● limit składki zdrowotnej, jeśli taki obowiązuje.
Warto pamiętać, że w przypadku ryczałtu składka jest naliczana na podstawie rocznego przychodu, a w przypadku podatku liniowego i skali podatkowej - na podstawie dochodu. W każdej z tych opcji przewidziano również maksymalny roczny limit podstawy składki.
Ważna uwaga: przed złożeniem rozliczenia należy się upewnić, że wszystkie comiesięczne dokumenty rozliczeniowe za ubiegły rok zostały przesłane do ZUS. Jeśli występują braki, trzeba je uzupełnić.
Podatnicy, którzy w ciągu roku nadpłacili składkę zdrowotną, mogą liczyć na jej zwrot - pod warunkiem że złożą wniosek w terminie. Z kolei osoby, które w ciągu roku płaciły zbyt niskie składki w stosunku do faktycznego dochodu lub przychodu, będą musiały dokonać dopłaty do wymaganej wysokości.
Wysokość nadpłaty lub niedopłaty może wynosić od kilkudziesięciu do nawet kilku tysięcy złotych - w zależności od skali działalności i dokładności szacowania dochodów w trakcie roku. Warto więc skrupulatnie sprawdzić wszystkie dane przed złożeniem deklaracji.
Aby uzyskać zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej, należy:
- Złożyć deklarację ZUS DRA z wykazaniem nadpłaty do 20 maja 2025 r.
- Złożyć wniosek o zwrot nadpłaty - również do 20 maja.
- Pamiętać, że zwrot następuje na rachunek bankowy zgłoszony do CEIDG lub ZUS.
Brak złożenia wniosku o zwrot w terminie oznacza, że nadpłata zostanie zaliczona na poczet przyszłych składek, a nie zwrócona na konto.
Dokumenty można złożyć elektronicznie za pośrednictwem:
● Platformy Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS) - najczęściej wybieranej przez przedsiębiorców formy kontaktu z Zakładem,
● programu księgowego zintegrowanego z systemem ZUS,
● biura rachunkowego, jeśli korzystasz z jego usług.
W wyjątkowych sytuacjach możliwe jest również złożenie dokumentów w formie papierowej w placówce ZUS, jednak zdecydowanie rekomenduje się formę elektroniczną.
Brak rozliczenia składki zdrowotnej w terminie może skutkować:
● wezwaniem do zapłaty przez ZUS,
● naliczeniem odsetek,
● brakiem możliwości otrzymania zwrotu nadpłaty,
● postępowaniem egzekucyjnym w przypadku poważniejszych zaległości.
ZUS coraz częściej podejmuje czynności kontrolne wobec przedsiębiorców, dlatego lepiej nie liczyć na "przeoczenie" obowiązku - nawet niewielkie uchybienia mogą skutkować nieprzyjemnościami.
Termin 20 maja 2025 r. zbliża się nieubłaganie, a rzetelne przygotowanie dokumentów to gwarancja spokoju i uniknięcia dodatkowych kosztów. W razie wątpliwości warto zasięgnąć porady eksperta - szkoda narażać się na ryzyko finansowe.
KO
