Ulga na dziecko. Co przysługuje rodzicom i opiekunom przy rozliczeniu PIT?
Ulga prorodzinna, znana również jako ulga na dziecko, jest jednym z najpopularniejszych odliczeń podatkowych w Polsce. Umożliwia ona zmniejszenie podatku dochodowego od osób fizycznych, wspierając rodziny wychowujące dzieci. Z ulgi mogą skorzystać osoby rozliczające się na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej (12 proc. i 32 proc.). Poniżej znajdziesz szczegółowe informacje na temat zasad przyznawania ulgi, kwot odliczeń oraz warunków, jakie należy spełnić.
Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać rodzice, opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze, które sprawują faktyczną opiekę nad dzieckiem. Warunkiem jest wspólne zamieszkiwanie z dzieckiem oraz rozliczanie się według skali podatkowej. Ulgę można odliczyć w zeznaniach PIT-36 i PIT-37.
W przypadku jednego dziecka istnieje dodatkowe kryterium dochodowe. Dochód rodzica samotnie wychowującego dziecko nie może przekroczyć 112 000 zł rocznie, natomiast w przypadku małżeństw jest to łącznie 112 000 zł. Dla rodzin z więcej niż jednym dzieckiem kryterium dochodowe nie obowiązuje.
Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby wychowywanych dzieci:
● Jedno dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie)
● Dwoje dzieci: po 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko (2 224,08 zł rocznie)
● Trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie)
● Czwarte i kolejne dziecko: 225,00 zł miesięcznie (2 700,00 zł rocznie)
Przykładowo, rodzina z trójką dzieci może odliczyć od podatku 4 224,12 zł rocznie.
Dziecko, na które odliczana jest ulga, nie może uzyskiwać dochodów wyższych niż 12-krotność renty socjalnej (w 2024 roku jest to 21 371,52 zł). Przekroczenie tej kwoty nawet w jednym miesiącu, oznacza utratę prawa do ulgi na cały rok.
Ponadto, dziecko nie może rozliczać się podatkiem liniowym lub ryczałtem, ponieważ w takich przypadkach ulga nie przysługuje. Ważne jest także, aby dziecko nie korzystało z ulgi w innej rodzinie (np. w przypadku rodziców z opieką naprzemienną ulga jest tylko jedna), ponieważ przysługuje ona tylko raz w roku podatkowym na jedno konkretne dziecko.
W przypadku, gdy oboje rodzice sprawują opiekę nad dzieckiem, mogą podzielić ulgę między sobą. Podział może być dowolny, np. po połowie lub według ustalonych proporcji. Jeśli rodzice nie osiągną porozumienia, ulga dzieli się po równo.
Aby skorzystać z ulgi, należy wypełnić odpowiednie sekcje w zeznaniu podatkowym oraz dołączyć formularz PIT/O. W formularzu trzeba wskazać liczbę dzieci, ich imiona, daty urodzenia oraz kwoty odliczeń.
Jeśli kwota ulgi przekracza sumę zaliczek na podatek pobranych w ciągu roku, podatnik może ubiegać się o zwrot niewykorzystanej części. W tym celu należy odpowiednio zaznaczyć tę opcję w zeznaniu podatkowym. Zwrot jest możliwy nawet wtedy, gdy podatnik nie miał wystarczających dochodów, aby w pełni wykorzystać ulgę.
Warto pamiętać, że ulga prorodzinna, jak każda inna, wymaga samodzielnego złożenia, w przeciwieństwie do np. PIT-36, który jest automatycznie wypełniany i udostępniany podatnikowi na portalu Podatki.gov.pl. Nie zostają w nim jednak uwzględnione żadne odliczenia, a jedynie wprowadzone są kwoty wynikające z odprowadzanych składek, podatku dochodowego, wysokości wynagrodzenia itp.
Dzięki uldze prorodzinnej i odpowiedniemu jej rozliczeniu można znacznie obniżyć swoje zobowiązania podatkowe lub uzyskać zwrot nadpłaconego podatku. Dlatego warto jest sprawdzić, czy ulga nam przysługuje.
KO
