Spis treści:
- Ulgi na dziecko. Co rodzice mogą odliczyć od podatku?
- Wysokość ulgi na dziecko
- Jak rozliczyć ulgę na dziecko?
- Dokumenty wymagane do odliczenia ulgi
- Ulga prorodzinna a inne ulgi podatkowe
- Kiedy ulga na dziecko nie przysługuje?
Ulgi na dziecko. Co rodzice mogą odliczyć od podatku?
Ulga na dziecko przysługuje osobom, które sprawują faktyczną opiekę nad dzieckiem, niezależnie od tego, czy są jego biologicznymi rodzicami.
Dotyczy to także rodziców adopcyjnych, opiekunów prawnych oraz rodzin zastępczych. Warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi jest posiadanie dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej, czyli zgodnie z zasadami przewidzianymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).
Ulga prorodzinna dotyczy dzieci małoletnich, ale również dzieci pełnoletnich, które nie ukończyły 25 roku życia, o ile nadal się uczą i nie uzyskały w danym roku dochodów przekraczających ustawowy limit (z wyjątkiem renty rodzinnej). Obejmuje to również dzieci niepełnosprawne i otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
Wysokość ulgi na dziecko
Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci pozostających pod opieką rodzica lub opiekuna oraz od wysokości osiąganych przez nich dochodów. Ulga naliczana jest na każde dziecko, jednak jej kwota zmienia się w zależności od liczby dzieci:
- Na pierwsze dziecko: Ulga wynosi 1112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie). Jednakże przysługuje ona tylko wówczas, gdy roczny dochód rodzica lub opiekuna nie przekracza określonego limitu: 112 000 zł dla małżonków wspólnie rozliczających się oraz 56 000 zł w przypadku osób samotnie wychowujących dzieci.
- Na drugie dziecko: Wysokość ulgi to także 1112,04 zł rocznie, ale bez względu na dochody rodziców.
- Na trzecie dziecko: Ulga wzrasta do 2000,04 zł rocznie (166,67 zł miesięcznie).
- Na czwarte i kolejne dziecko: Ulga wynosi 2700 zł rocznie (225 zł miesięcznie).
Jak rozliczyć ulgę na dziecko?
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, konieczne jest wypełnienie odpowiednich dokumentów podczas składania rocznego zeznania podatkowego. Ulgę można uwzględnić w formularzach PIT-36 lub PIT-37, dołączając do nich załącznik PIT/O, w którym wskazuje się liczbę dzieci oraz kwoty odliczeń. Ważne jest, aby w deklaracji podatkowej podać pełne dane dzieci, dla których ma zostać zastosowana ulga.
W przypadku rodziców, którzy wychowują dzieci wspólnie, ulga może być podzielona między oboje rodziców, w zależności od tego, w jakiej proporcji chcą z niej skorzystać. Na przykład, jedno z rodziców może odliczyć 60 proc. ulgi, a drugie 40 proc. Mogą oni również odliczyć ulgę po równo, czyli 50/50. Warto przy tym pamiętać, że sumarycznie odliczenie nie może przekroczyć ustawowych limitów.
Dokumenty wymagane do odliczenia ulgi
Choć do urzędu skarbowego nie jest wymagane składanie wszystkich dokumentów związanych z wychowywaniem dziecka, to jednak warto je przechowywać na wypadek ewentualnej kontroli. Wśród dokumentów, które mogą być przydatne, znajdują się m.in.:
- akt urodzenia dziecka,
- decyzja o przyznaniu opieki nad dzieckiem (w przypadku rodzin zastępczych),
- zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły (w przypadku dzieci pełnoletnich kontynuujących naukę),
- orzeczenie o niepełnosprawności dziecka (w przypadku dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną).
Ulga prorodzinna a inne ulgi podatkowe
Rodzice, którzy korzystają z ulgi na dziecko, mogą jednocześnie skorzystać z innych odliczeń, takich jak ulga rehabilitacyjna, ulga na internet czy ulga termomodernizacyjna.
Ważne jest jednak, aby pamiętać o łącznym limicie podatku do odliczenia. Oznacza to, że jeśli kwota podatku obliczona w rocznym zeznaniu jest niższa niż suma przysługujących ulg, to niewykorzystana część ulgi przepada.
Jednak rodziny wielodzietne mogą w niektórych sytuacjach skorzystać z tzw. zwrotu niewykorzystanej ulgi prorodzinnej. Jest to możliwe, jeśli ich dochody są zbyt niskie, by w pełni odliczyć ulgę, a kwota odliczeń przekracza podatek do zapłaty.
Kiedy ulga na dziecko nie przysługuje?
Ulga prorodzinna nie przysługuje w kilku przypadkach. Nie można jej zastosować, gdy dziecko zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie (np. dom dziecka), chyba że rodzice nadal faktycznie sprawują nad nim opiekę.
Również nie może być ona przyznana, jeśli dochody dziecka pełnoletniego (nadal uczącego się) przekroczą ustawowy limit, z wyjątkiem renty rodzinnej.
Podsumowując, dzięki uldze na dziecko rodzice mogą zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe, co przynosi szczególnie duże oszczędności dla rodzin wielodzietnych. Trzeba pamiętać, że ulga ta nie jest automatycznie naliczana przez Urząd Skarbowy. Dlatego, jeśli rozliczamy się poprzez akceptację PIT wystawianego przez US w serwisie Twój e-PIT, musimy zadbać o samodzielnie wypełnienie odpowiednich dokumentów.
KO
