USA: Sejm zatwierdził umowę FACTA

25 września 2015 r. Sejm RP uchwalił ustawę o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (dalej: "ustawa").

Ustawa trafi teraz pod obrady Senatu RP, które odbędą się w dniach 30.09 - 02.10.2015 r. (ustawa stanowi punkt 19 posiedzenia). Senat RP może przyjąć ustawę bez zmian, uchwalić do niej poprawki albo odrzucić ją w całości.

W przypadku gdy Senat RP uchwali poprawki do ustawy albo odrzuci ją w całości, Sejm RP będzie mógł przegłosować uchwałę Senatu RP na ostatnim posiedzeniu VII Kadencji, które odbędzie się w dniach 08 - 09.10.2015 r.

W projekcie zostało m.in. przewidziane, że:

•Raportująca polska instytucja finansowa, która będzie zobowiązana do uzyskania oświadczenia posiadacza rachunki w związku z otwarciem rachunku finansowego, powinna uzyskać oświadczenie w trakcie procedur związanych z otwarciem rachunku;

•Wszelkie oświadczenia klientów, związane z identyfikacją rachunków finansowych, powinny być składane pod rygorem odpowiedzialności karnej za podanie danych niezgodnych ze stanem faktycznym;

•Raportująca polska instytucja finansowa będzie zobowiązana do uzyskania oświadczeń klienta, niezbędnych dla zidentyfikowania tzw. rachunków przejściowych w terminie 12 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy, a jeżeli ich nie otrzyma, do zablokowania rachunku. W przypadku niedokonania blokady, na instytucji finansowej będzie ciążyć odpowiedzialność karnoskarbowa;

•Termin na przesłanie do Ministra Finansów (albo organu przezeń upoważnionego) informacji o amerykańskich rachunkach raportowanych albo raportu zerowego został przesunięty na 30 listopada 2015 r.

Projekt ustawy został przesłany do rozpatrzenia Stałemu Komitetowi Rady Ministrów, który przyjął go w dniu 30 lipca 2015 r.

Następnie wyżej wymieniony projekt trafił pod obrady Komisji Prawniczej RCL (4-5 sierpnia 2015 r.). Pokłosiem tychże posiedzeń jest nowy projekt ustawy o wykonywaniu umowy FATCA, datowany na dzień 7 sierpnia 2015 r. Zasadniczo nowy projekt odpowiada treścią projektowi bezpośrednio go poprzedzającemu z zastrzeżeniem, że skreślono w nim przepis, który przewidywał, że polskie raportujące instytucje finansowe będą zobowiązane do pierwszego przekazania o amerykańskich rachunkach raportowanych w terminie do 30 listopada 2015 r.

W porównaniu do rządowego projektu, ustawa uchwalona przez Sejm RP (której tekst został ostatecznie opracowany przez Komisję Finansów Publicznych) zawiera trzy istotne zmiany.