Kwota zmniejszająca podatek

Mechanizm ten pozwala podatnikom na zmniejszenie kwoty podatku, którą muszą zapłacić, dzięki czemu mniej pieniędzy trafia do fiskusa. Kwota zmniejszająca podatek jest stosowana automatycznie podczas rocznego rozliczenia podatkowego i jest integralnym elementem progresywnego systemu podatkowego. 

Kwota zmniejszająca podatek została wprowadzona, aby ulżyć finansowo osobom o niskich dochodach i zapewnić bardziej sprawiedliwe rozłożenie obciążeń podatkowych. Jej główne cele to: 

Kwota zmniejszająca podatek przysługuje wszystkim podatnikom rozliczającym się na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Obejmuje to zarówno osoby zatrudnione na umowę o pracę, umowę zlecenie, jak i osoby prowadzące działalność gospodarczą, które wybrały opodatkowanie według skali podatkowej. Nie przysługuje ona natomiast osobom rozliczającym się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub liniowym podatkiem dochodowym. 

W Polsce wysokość kwoty zmniejszającej podatek jest uzależniona od rocznego dochodu podatnika i w 2024 roku wygląda następująco: 

 

Dla dochodów do 30 000 zł: Kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł rocznie. Oznacza to, że osoby zarabiające do tej kwoty mogą odliczyć 3 600 zł od swojego podatku dochodowego, co w praktyce prowadzi do znacznego obniżenia lub nawet całkowitego zniesienia podatku. 

 

Dla dochodów od 30 000 zł do 120 000 zł: Kwota zmniejszająca podatek jest stopniowo zmniejszana wraz ze wzrostem dochodu. Dla osób w tym przedziale, kwota ta maleje od 3 600 zł do 0 zł. Mechanizm ten działa na zasadzie degresji, co oznacza, że im wyższy dochód, tym niższa kwota zmniejszająca podatek. 

 

Dla dochodów powyżej 120 000 zł: Podatnicy o dochodach przekraczających 120 000 zł rocznie nie są uprawnieni do żadnej kwoty zmniejszającej podatek. 

Rozliczenie kwoty zmniejszającej podatek to istotny element rocznego zeznania podatkowego, który pozwala obniżyć wysokość należnego podatku dochodowego. Oto kroki, które należy podjąć, aby prawidłowo rozliczyć kwotę zmniejszającą podatek: 

Najpierw należy obliczyć całkowity dochód roczny, sumując wszystkie dochody osiągnięte w ciągu roku. Mogą to być dochody z umowy o pracę, umowy zlecenie, działalności gospodarczej, wynajmu nieruchomości, itp. 

Następnie oblicz podatek należny według obowiązującej skali podatkowej. W Polsce w 2024 roku obowiązują dwie stawki podatkowe: 

Kwota zmniejszająca podatek w Polsce w 2024 roku wynosi 3 600 zł dla dochodów do 30 000 zł rocznie. W przypadku dochodów od 30 000 zł do 120 000 zł, kwota ta jest stopniowo zmniejszana aż do 0 zł. Dla dochodów powyżej 120 000 zł kwota zmniejszająca podatek nie przysługuje. 

Sprawdź, czy przysługują Ci inne ulgi i odliczenia, takie jak ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna, czy odliczenia na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego). Uwzględnienie tych ulg może dodatkowo obniżyć należny podatek. 

Podczas rocznego rozliczenia podatkowego wypełnij odpowiednie formularze PIT, w których należy uwzględnić kwotę zmniejszającą podatek: 

- PIT-37: dla osób uzyskujących dochody z umowy o pracę, umowy zlecenie i podobnych. 

- PIT-36: dla osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. 

W formularzu PIT należy wykazać dochody, obliczyć należny podatek według skali podatkowej, a następnie zastosować kwotę zmniejszającą podatek, aby obniżyć kwotę należnego podatku.