PIT-39
Czwartek, 3 października 2024 (08:33)
Aktualizacja Czwartek, 3 października 2024 (08:36)
PIT-39 to formularz podatkowy w Polsce, wykorzystywany przez osoby fizyczne do rozliczania dochodów ze sprzedaży nieruchomości oraz określonych praw majątkowych.
PIT-39 - najważniejsze informacje
Co to jest PIT-39?
Formularz ten jest przeznaczony dla podatników, którzy w danym roku podatkowym osiągnęli przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych, takich jak mieszkania, domy, działki, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej oraz prawo użytkowania wieczystego gruntów.
PIT-39 umożliwia rozliczenie dochodów ze sprzedaży tych nieruchomości lub praw majątkowych, pod warunkiem że sprzedaż nie jest związana z działalnością gospodarczą podatnika. Deklaracja ta jest składana przez osoby, które sprzedały swoje nieruchomości przed upływem pięciu lat od ich nabycia lub wybudowania.
Kto składa PIT-39?
Formularz PIT-39 składają osoby fizyczne, które:
- uzyskały przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych,
- przeprowadziły sprzedaż nieruchomości lub praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po 1 stycznia 2009 roku,
- uzyskały dochody z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych, które były wykorzystywane na cele prywatne (niezwiązane z działalnością gospodarczą).
Jakie dochody rozlicza się na PIT-39?
Na formularzu PIT-39 rozlicza się dochody z:
- sprzedaży nieruchomości, takich jak mieszkania, domy, działki budowlane i grunty,
- sprzedaży praw majątkowych, takich jak spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa użytkowania wieczystego gruntów,
- dochody ze sprzedaży innych praw majątkowych związanych z nieruchomościami.
Jak złożyć PIT-39?
Zgromadzenie dokumentów: przede wszystkim zbierz wszystkie niezbędne dokumenty związane z transakcją sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych. Obejmuje to umowy sprzedaży, dokumenty potwierdzające koszty nabycia oraz koszty uzyskania przychodu.
Wypełnienie formularza: następnie wprowadź dane dotyczące uzyskanych przychodów oraz kosztów ich uzyskania. Jeśli spełniasz warunki do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, uwzględnij również dochody zwolnione z podatku.
Obliczenie podatku: oblicz należny podatek dochodowy, który wynosi 19 proc. dochodu (dochód to różnica między przychodem a kosztami jego uzyskania).
Złożenie deklaracji: formularz PIT-39 można złożyć elektronicznie za pośrednictwem systemu e-Deklaracje dostępnego na stronie Ministerstwa Finansów. Alternatywnie, można go złożyć w formie papierowej bezpośrednio w urzędzie skarbowym.
Potwierdzenie złożenia: po złożeniu deklaracji elektronicznie, otrzymasz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). To poświadczenie jest dowodem na prawidłowe złożenie deklaracji.
Terminy składania PIT-39
Deklarację PIT-39 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości lub praw majątkowych. Jeżeli termin ten przypada na dzień wolny od pracy, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Ulgi i zwolnienia w PIT-39
Ulga mieszkaniowa
Ulga mieszkaniowa pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, pod warunkiem że środki te zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe.
Obejmuje to zakup nowego mieszkania, budowę domu, remont lub modernizację nieruchomości, a także spłatę kredytu hipotecznego. Środki te muszą zostać wydane w ciągu trzech lat od daty sprzedaży nieruchomości.
Zwolnienie z opodatkowania po pięciu latach
Jeżeli sprzedaż nieruchomości następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia lub wybudowania, dochód z tej sprzedaży jest zwolniony z opodatkowania. Okres pięciu lat liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości.
Darowizny na cele publiczne
Podatnicy mogą odliczyć od dochodu darowizny przekazane na cele pożytku publicznego, takie jak darowizny na rzecz organizacji charytatywnych, fundacji czy organizacji non-profit. Maksymalna kwota darowizny, którą można odliczyć, nie może przekroczyć 6 proc. dochodu.
Koszty uzyskania przychodu
Podczas obliczania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, podatnik może odliczyć koszty uzyskania przychodu, takie jak koszty nabycia nieruchomości (np. cena zakupu, opłaty notarialne) oraz nakłady na jej ulepszenie (np. remonty, modernizacje). Te koszty pomniejszają podstawę opodatkowania, co może znacząco obniżyć należny podatek.