JDG – jak wybrać optymalną formę prowadzenia firmy w świetle nowych przepisów?

Rok 2025 przynosi istotne zmiany dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Kluczowe reformy podatkowe oraz planowane działania legislacyjne wymuszają na przedsiębiorcach dokładną analizę korzyści i ryzyk związanych z aktualnie prowadzoną formą działalności. Wśród zmian znajdują się m.in. modyfikacje w skali podatkowej, zwiększone progi podatkowe oraz planowane zmiany w zasadach opodatkowania ryczałtem.

Jedną z najważniejszych zmian, które zaczęły obowiązywać w 2025 roku, jest podniesienie progu drugiego stopnia podatkowego z 120 tys. zł do 150 tys. zł rocznego dochodu. To oznacza, że więcej przedsiębiorców będzie mogło pozostać w niższym przedziale podatkowym (12%). Dodatkowo, rząd zapowiedział zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych - niektóre grupy zawodowe mogą zostać objęte nową, bardziej korzystną stawką, natomiast inne będą zobowiązane do zmiany formy opodatkowania w związku z nowymi limitami.

Zmiany te wprowadzają istotne różnice w kosztach prowadzenia firmy, dlatego warto przeanalizować, która forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza - i to nie tylko w ujęciu bieżącego roku, ale także w perspektywie długoterminowej.

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą wybierać spośród kilku form opodatkowania: skali podatkowej (zasady ogólne), podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej (tylko dla nielicznych zawodów). Każda z tych form ma swoje plusy i minusy, które należy rozważyć pod kątem specyfiki działalności, wysokości dochodów, a także planów inwestycyjnych czy rozwoju firmy.

Skala podatkowa pozwala korzystać z kwoty wolnej od podatku (do 30 tys. zł) i rozliczać się wspólnie z małżonkiem, ale po przekroczeniu 150 tys. zł dochodu wchodzimy w stawkę 32%. Podatek liniowy (19%) jest bardziej przewidywalny, ale nie oferuje ulg ani wspólnego rozliczenia. Ryczałt kusi prostotą i niskimi stawkami, jednak nie pozwala odliczać kosztów, co może być problematyczne w branżach z wysokimi nakładami inwestycyjnymi.

Zmiana formy opodatkowania w ramach JDG może okazać się korzystna w różnych sytuacjach - np. gdy przedsiębiorca znacząco zwiększa swoje dochody, zmienia profil działalności lub planuje duże inwestycje. Przykładowo, dla osoby, która do tej pory rozliczała się ryczałtem, ale planuje zwiększenie wydatków na marketing, sprzęt czy zatrudnienie pracowników, przejście na skalę podatkową lub podatek liniowy może przynieść wymierne korzyści.

Nowe przepisy zachęcają również do tego, by spojrzeć na swoją działalność szerzej - nie tylko w kontekście bieżącego roku podatkowego, ale jako długofalową strategię finansową. Pamiętajmy, że wybór formy opodatkowania wpływa też na wysokość składek zdrowotnych oraz zakres obowiązków księgowych. A te - zwłaszcza w 2025 roku - nie należą już do najprostszych.

Wielu przedsiębiorców przy wyborze formy opodatkowania zapomina o jednym z kluczowych elementów kosztów prowadzenia JDG - składkach na ZUS i zdrowotnych. W 2025 roku składka zdrowotna nadal obliczana jest w zależności od wybranej formy opodatkowania. W przypadku podatku liniowego jest to 4,9% dochodu, natomiast przy skali podatkowej - 9%. Ryczałtowcy płacą składkę w zależności od wysokości przychodu i przeciętnego wynagrodzenia.

Warto pamiętać, że wysokość składki zdrowotnej może znacząco obniżyć realny dochód firmy - zwłaszcza gdy przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia jej od podatku. Dodatkowo, zmiany w przepisach przewidują większą kontrolę nad deklarowanymi dochodami i ich powiązaniem z obciążeniami na ZUS.

Zachęcamy do obejrzenia naszego filmu na YouTube, w którym szczegółowo omawiamy, jak prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą.

W 2025 roku rząd zapowiedział kolejne reformy, które mogą istotnie wpłynąć na jednoosobowe działalności gospodarcze. Wśród najczęściej wymienianych propozycji znajduje się wprowadzenie nowej formy rozliczenia dla tzw. mikroprzedsiębiorstw - uproszczonego podatku ryczałtowego z opcją częściowego odliczania kosztów. Ma to być forma pośrednia między klasycznym ryczałtem a podatkiem liniowym.

Rozważane jest również wprowadzenie wyższej kwoty wolnej od podatku (nawet do 45 tys. zł), co byłoby znaczącym ułatwieniem dla małych JDG, których dochody nie przekraczają progu drugiego podatku. Nie ma jednak jeszcze oficjalnej daty wejścia w życie tych zmian - dlatego warto na bieżąco śledzić sytuację legislacyjną i dostosowywać działania w odpowiednim momencie.

Wybór formy prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej powinien być decyzją świadomą, opartą na dokładnej analizie przychodów, kosztów, rodzaju działalności oraz planów na przyszłość. Nowe przepisy w 2025 roku, choć w wielu aspektach korzystne, niosą również szereg wyzwań i obowiązków, które warto uwzględnić w strategii finansowej firmy.

Zachęcamy, aby nie podejmować tej decyzji samodzielnie. Biuro rachunkowe Tax Safe oferuje kompleksową pomoc w analizie dostępnych rozwiązań i dopasowaniu najkorzystniejszej formy prowadzenia firmy do Twoich potrzeb. Współpracując z nami, zyskujesz nie tylko wsparcie księgowe, ale i pewność, że Twoja działalność jest prowadzona zgodnie z obowiązującymi przepisami.