Nie stracisz tej ulgi

Ulga odsetkowa została zniesiona. Jednak osoby, które zaciągnęły kredyty na cele mieszkaniowe przed 1 stycznia 2007 r., mają prawo do kontynuowania odliczania wydatków na spłatę odsetek od tych kredytów, do upływu terminu spłaty określonego w umowie o kredyt, ale nie dłużej niż do 31 grudnia 2027 r. Część osób rozważa jednak refinansowanie kredytu hipotecznego zaciągniętego parę lat temu, gdyż warunki obecnie proponowane przez banki są znacznie korzystniejsze (m.in. znacznemu obniżeniu uległy marże banków). Nie zawsze jednak do zmiany kredytodawcy dochodzi z woli takich osób. Jak podaje nam Marcin Zimny, prawnik z CMS Cameron McKenna, organy podatkowe stoją na stanowisku, że refinansowanie kredytu powoduje utratę ulgi odsetkowej. Natomiast w przypadku orzecznictwa sądów administracyjnych wystąpiła rozbieżność. Przykładowo WSA w Szczecinie uznał, że refinansowanie nie powoduje utraty ulgi odsetkowej, gdyż nowy kredyt jest również zaciągany na cele mieszkaniowe. Z kolei WSA w Lublinie miał odmienne zdanie, gdyż orzekł, że refinansowanie kredytu prowadzi nie tylko do zamiany podmiotu finansującego inwestycję, ale także do zmiany celu, na jaki zostaną przeznaczone uzyskane w ten sposób środki pieniężne. Środki pieniężne uzyskane z nowego kredytu zostaną bowiem przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego wcześniej, a nie na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Decyzja o refinansowaniu kredytu i tym samym zmiany banku zależy wyłącznie od kredytobiorcy. Jednak do zmiany banku kredytującego mieszkanie może również dojść poprzez działania podejmowane przez sam bank, o których to działaniach może nawet nie wiedzieć kredytobiorca. - Dotyczy to m.in. przypadków połączeń, sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa banku, która się zajmuje udzielaniem kredytów hipotecznych, czy też po prostu cesji wierzytelności wynikających z kredytów hipotecznych - wskazuje Marcin Zimny. Dodaje, że takie transakcje, co do zasady, nie skutkują utratą prawa do ulgi odsetkowej przez kredytobiorców. Należy bowiem zwrócić uwagę, że z punktu widzenia kredytobiorców transakcje te nie prowadzą do zawarcia nowych umów kredytowych. Podstawą spłaty odsetek od kredytu hipotecznego będzie nadal umowa kredytowa zawarta przed 1 stycznia 2007 r. Istotnym warunkiem jest, aby podmiotem przejmującym wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych była również instytucja uprawniona do udzielania kredytów. Podstawę odliczania odsetek przez kredytobiorcę stanowi zaświadczenie o zapłaconych w roku podatkowym odsetkach, które musi zostać wydane przez instytucję uprawnioną do udzielania kredytów. - Zatem gdyby przejmującym kredyty był np. fundusz sekurytyzacyjny, który nie jest uprawniony do udzielania kredytów, kredytobiorcy utraciliby prawa do ulgi odsetkowej - podsumowuje Marcin Zimny. Ewa Matyszewska