Spis treści:
- Prezenty komunijne to również darowizna
- Przepisy podatkowe o darowiznach i prezentach
- Najbliższa rodzina jest zwolniona z podatku — zerowa grupa podatkowa
- Koperty na komunię: czy trzeba się z nich rozliczać?
- Przykłady rozliczania prezentów komunijnych
Prezenty komunijne to również darowizna
Przepisy są jasne. Wszelkie prezenty, również te dawane z okazji ślubu, komunii czy jakiejkolwiek innej okazji, są darowizną.
Chcąc zatem żyć zgodnie z literą prawa, powinniśmy dokładnie sprawdzać wartość otrzymywanych podarunków i w razie konieczności, odprowadzać od nich stosowne podatki.
Warto wiedzieć, że istnieje kwota wolna od podatku, do której otrzymywanie prezentów nie jest obarczone koniecznością odprowadzenia daniny dla fiskusa. W kontekście prezentów warto znać również pojęcie tzw. zerowej grupy podatkowej.
Przepisy podatkowe o darowiznach i prezentach
Wysokość podatku od spadków i darowizn zależna jest od stopnia pokrewieństwa, jakie zachodzi pomiędzy darczyńcą a osobą obdarowywaną. Ustawa wyróżnia trzy grupy pokrewieństwa.
Do pierwszej z nich zalicza się małżonka, zstępnych (dzieci i wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, teściów, macochę i ojczyma.
Grupę drugą stanowią zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych,
W trzeciej grupie znajdują się wszyscy pozostali.
Ustawa wskazuje również kwoty wolne od opodatkowania dla każdej z wymienionych grup. Są to maksymalne kwoty darowizn, które mogą być otrzymane, aby nie zaistniała konieczność odprowadzenia podatku.
Od lipca 2023 roku kwoty te wynoszą:
● 36 120 zł - dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej,
● 27 090 zł - dla II grupy,
● 5733 zł - dla III grupy.
Wszystkie wskazane limity liczone są na pięć lat dla jednej osoby. Czyli, jeśli na urodziny w ubiegłych czterech latach dziecko otrzymywało od "przyszywanego" wujka po 1000 złotych, a teraz na komunię otrzymuje laptop za 3000 zł, zachodzi konieczność odprowadzenia podatku.
Limity nie sumują się w obrębie jednej grupy (możliwe jest otrzymywanie prezentów od różnych osób na maksymalną kwotę limitu niezależnie od siebie).
Najbliższa rodzina jest zwolniona z podatku — zerowa grupa podatkowa
Najbliższa rodzina ma prawo korzystać ze zwolnienia z podatku, ze względu na przynależność do tzw. grupy zerowej. Grupa ta określona jest w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Do zerowej grupy zalicza się małżonków, zstępnych (dzieci i wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierbów, rodzeństwo, ojczyma i macochę.
Aktualnie obowiązujący limit dla pierwszej grupy jest bardzo wysoki, dlatego w przypadku prezentów komunijnych rzadko pojawia się ryzyko jego przekroczenia.
Jednak niekiedy w przypadku prezentów ślubnych, np. wkładu własnego na mieszkanie, takie ryzyko już jest bardziej prawdopodobne..
Co zrobić, jeśli limit został przekroczony, a darczyńcy są z I grupy podatkowej? Należy dokonać zgłoszenia do urzędu skarbowego do sześciu miesięcy od otrzymania prezentu i wtedy nie zostanie naliczony podatek. Jeśli prezent został otrzymany przez nieletnie dziecko, zgłoszenia dokonują za niego rodzice lub prawni opiekunowie.
Koperty na komunię: czy trzeba się z nich rozliczać?
Warunkiem zwolnienia z konieczności zapłacenia podatku od darowizn otrzymanych od osób z grupy I jest udokumentowanie przekazania pieniędzy poprzez przedstawienie wydruku przelewu bankowego lub przekazu pocztowego.
Gotówka w kopercie nie jest zatem dowodem otrzymania darowizny.
Dlatego komunijne koperty są dość kontrowersyjnym z punktu widzenia urzędu skarbowego tradycyjnym sposobem obdarowywania dzieci.
Przykłady rozliczania prezentów komunijnych
Jeśli rodzice podarują dziecku prezent o wartości 6 tysięcy złotych, to nie ma potrzeby zgłaszania tego do urzędu skarbowego, ponieważ kwota ta jest niższa niż wynoszący obecnie limit 36 120 zł. Nie ma również wskazania do zapłaty podatku.
Jeśli dziecko otrzyma od dziadka 45 tysięcy złotych, to chociaż kwota ta jest wyższa niż wspomniany wyżej limit, nie ma konieczności zapłaty podatku. Warunkiem jednak jest zgłoszenie tego prezentu do urzędu skarbowego oraz dokonanie przekazu w formie przelewu bankowego lub przekazu pocztowego.
Jeżeli dziecko otrzyma na komunię prezent od przyjaciół rodziny o wartości 8 tysięcy złotych, kwota ta przekracza limit dla III grupy podatkowej, który wynosi 5733 zł. Zachodzi zatem konieczność zapłacenia podatku i rozliczenia go na druku SD-3, który wypełniają rodzice.
KO
