Przekroczyłeś 120 tys. dochodu rocznie? Tak obniżysz podatek

Nie tylko osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą zwracać uwagę na progi podatkowe. Nawet etatowcy, którzy często myślą, że ich wynagrodzenie "na rękę" nie ma wpływu na skalę podatkową, powinni kontrolować, czy nie zbliżają się do drugiego progu. Próg podatkowy dotyczy dochodu - po odjęciu kosztów uzyskania przychodu oraz ulg - a nie samej wypłacanej kwoty brutto czy netto.

Od 1 stycznia 2022 roku obowiązują przepisy ustalone w ramach Polskiego Ładu. Zgodnie z art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pierwsze 120 000 zł dochodu opodatkowane jest stawką 12 proc., z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek wynoszącej 3 600 zł (obliczanej od kwoty wolnej, która wynosi 30 000 zł rocznie). Każda złotówka zarobiona powyżej tej granicy podlega opodatkowaniu stawką 32 proc., plus stała kwota 10 800 zł.

Wszelkie dochody do 30 000 zł są całkowicie wolne od podatku, a przychody powyżej tej kwoty zaczynają "wypełniać" pierwszą stawkę, zanim przekroczą próg 120 000 zł.

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono możliwość rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych metodą kasową. Podatnicy mogą zatem rozliczać przychody i koszty w momencie faktycznego otrzymania lub zapłaty środków. Wprowadzono także nowe zasady dotyczące kosztów uzyskania przychodu. Można ująć je w dokumentach podatkowych w roku ich faktycznej zapłaty, ale nie wcześniej niż w dniu wystawienia faktury lub innego dokumentu kosztowego przez sprzedawcę.

Od 2025 roku obowiązkowe jest również prowadzenie ksiąg, ewidencji i wykazów w formie elektronicznej oraz ich składanie do urzędów skarbowych. Te zmiany mają na celu uproszczenie i usprawnienie procesu rozliczeń podatkowych oraz zwiększenie przejrzystości i efektywności administracji podatkowej. Mimo wcześniejszych zapowiedzi, podniesienie kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł nie doszło do skutku. Ministerstwo Finansów podkreśla, że mogłoby to doprowadzić do obniżenia wpływów do budżetu państwa oraz ograniczenia środków przekazywanych samorządom i organizacjom pożytku publicznego.

Drugi próg podatkowy w wysokości 32 proc. wiąże się z znacznym wzrostem obciążeń podatkowych - jednak dotyczy on tylko nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł. Podatnicy mogą jednak skorzystać z kilku rozwiązań, które pozwalają na obniżenie kwoty podatku.

1. Wspólne rozliczenie małżonków

Jeśli jedno z małżonków zarabia mniej i jego dochody mieszczą się w pierwszym progu podatkowym, obydwoje mogą skorzystać na takim rozwiązaniu. Łączne dochody zostaną podzielone na pół, a następnie opodatkowane według skali podatkowej. Co ważne, nawet małżeństwo zawarte w trakcie roku podatkowego uprawnia do wspólnego rozliczenia.

2. Skorzystaj z ulg podatkowych

W rozliczeniu podatkowym można uwzględnić m.in. ulgę na dzieci, ulgę rehabilitacyjną, ulgę na internet czy darowizny. Każda z tych preferencji zmniejsza kwotę dochodu, od której naliczany jest podatek i może zapobiec przekroczeniu progu 120 000 zł. Ulgi trzeba jednak odpowiednio udokumentować, np. rachunkami lub potwierdzeniami wpłat.

3. Planowanie dochodów

Jeśli spodziewasz się jednorazowych przychodów w postaci premii świątecznej, bonusów czy jednorazowych zleceń, rozważ ich rozłożenie w czasie. Może to oznaczać negocjacje z pracodawcą lub kontrahentem, aby wypłata dodatkowych środków nastąpiła w kolejnym roku podatkowym, kiedy bilans dochodów będzie inny. Takie podejście wymaga jednak dobrej komunikacji i wcześniejszego planowania.

4. Zmiana formy opodatkowania (dla przedsiębiorców)

Przedsiębiorcy mają większe pole manewru. Jeśli prowadzą działalność gospodarczą, mogą zmienić formy opodatkowania - np. przechodząc z rozliczania się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) na podatek liniowy, który wynosi 19 proc. niezależnie od dochodu. Oczywiście, wybór ten wiąże się m.in. z rezygnacją z ulgi na dzieci czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem, ale dla przedsiębiorców o wysokich dochodach może to być korzystna opcja.

5. Inwestycje w przyszłość - IKE i IKZE

Inwestowanie w Indywidualne Konta Emerytalne (IKE) oraz Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to sposób na zabezpieczenie przyszłości, ale także na bieżące korzyści podatkowe. Wpłaty na IKZE można odliczyć od dochodu. Należy jednak pamiętać, że w zeznaniu PIT za 2024 rok możemy odliczyć kwotę, która maksymalnie wyniesie 9388, 80 zł. Natomiast w 2025 będziemy mogli odliczyć 10 407, 60 zł.

Przeczytaj również:

Progi podatkowe w Polsce. Sprawdź, w którym jesteś i jakie obowiązują cię podatki

Drugi próg podatkowy. Ile wynosi i jaki podatek trzeba płacić?

Kwota wolna od podatku na razie nie wzrośnie. Jakie będą progi podatkowe w 2025?