Progi podatkowe
Poniedziałek, 14 października 2024 (09:35)
Aktualizacja Poniedziałek, 21 października 2024 (13:02)
Progi podatkowe to ustalone granice dochodu, po przekroczeniu których zmienia się stawka podatku dochodowego jaką podatnik musi zapłacić.
Progi podatkowe - najważniejsze informacje
Co to są progi podatkowe?
System progów podatkowych działa na zasadzie progresji co oznacza, że w miarę wzrostu dochodu stosuje się wyższe stawki podatkowe.
Celem tego systemu jest obciążenie wyższymi podatkami osób o wyższych dochodach, co ma na celu redystrybucję dochodów i zmniejszenie nierówności ekonomicznych w społeczeństwie.
Jakie obowiązują progi podatkowe w Polsce?
W 2024 roku nie wprowadzono zmian w stawkach podatkowych ani w wysokości progów podatkowych. Zatem progi podatkowe na rok 2024 pozostają takie same jak w 2023 roku:
- Pierwszy próg podatkowy wynosi 12 proc. i dotyczy dochodów do 120 000 zł.
- Drugi próg podatkowy wynosi 32 proc. i dotyczy dochodów powyżej 120 000 zł.
Jak rozliczać drugi próg podatkowy w 2024 roku?
W sytuacji, gdy w 2024 roku dochód przedsiębiorcy przekroczy próg 120 000 zł, nadwyżka ponad ten limit będzie opodatkowana według stawki 32 proc. Jednak przedsiębiorca nadal ma prawo do skorzystania z kwoty zmniejszającej podatek.
Przykład:
Podatnik, rozliczający się na zasadach ogólnych osiągnął w 2024 roku dochód w wysokości 150 000 zł. Jak obliczyć należny podatek?
Najpierw należy obliczyć podatek dla dochodu do 120 000 zł:
120 000 zł x 12 proc. - 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 10 800 zł
120 000 zł x 12 proc. - 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 10 800 zł
Następnie obliczamy podatek dla nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł:
150 000 zł - 120 000 zł = 30 000 zł
30 000 zł x 32 proc. = 9 600 zł
150 000 zł - 120 000 zł = 30 000 zł
30 000 zł x 32 proc. = 9 600 zł
Całkowita kwota podatku do zapłacenia wynosi:
10 800 zł + 9 600 zł = 20 400 zł
10 800 zł + 9 600 zł = 20 400 zł
Progi podatkowe
Limit dochodów rocznych (podstawa opodatkowania):
- Kwota wolna od podatku - 30 000 zł
- I próg podatkowy - Do 120 000 zł
- II próg podatkowy - Powyżej 120 000 zł
- Dodatkowy - Powyżej 1 000 000 zł
Stawka podatku dochodowego:
- Kwota wolna od podatku - 0 proc.
- I próg podatkowy - 12 proc.
- II próg podatkowy - 32 proc.
- Dodatkowy - 4 proc.
Sposób liczenia podatku:
- Kwota wolna od podatku - Brak opodatkowania
- I próg podatkowy - 12 proc. minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł
- II próg podatkowy - 10 800 zł + 32 proc. nadwyżki ponad 120 000 zł
- Dodatkowy - 10 800 zł + 32 proc. nadwyżki ponad 120 000 zł + 4 proc. od nadwyżki ponad 1 mln zł
Czym jest trzeci próg podatkowy?
Trzeci próg podatkowy, znany również jako podatek solidarnościowy jest dodatkowym obciążeniem podatkowym nakładanym na najzamożniejszych podatników.
Obowiązuje on gdy dochody podatnika przekraczają kwotę 1 000 000 zł rocznie. W takim przypadku nadwyżka powyżej tego miliona jest opodatkowana dodatkowo stawką 4 proc.
Zakres opodatkowania trzeciego progu
Podatek solidarnościowy obejmuje dochody pochodzące z różnych źródeł co oznacza, że nie ogranicza się jedynie do dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych. Dotyczy on także dochodów rozliczanych według innych form opodatkowania, takich jak podatek liniowy czy ryczałt.
W praktyce oznacza to, że osoby osiągające wysokie dochody, niezależnie od formy ich opodatkowania, będą zobowiązane do zapłaty dodatkowego 4 proc. podatku od nadwyżki ponad milion złotych.
Kto decyduje o wysokości progów podatkowych?
O wysokości progów podatkowych decyduje ustawodawca, czyli parlament danego kraju. W Polsce za ustalanie wysokości progów podatkowych odpowiada Sejm i Senat, które uchwalają odpowiednie ustawy dotyczące systemu podatkowego.
Ustawy te określają między innymi stawki podatkowe oraz wysokości progów dochodowych, po przekroczeniu których stosowane są różne stawki podatkowe.
Proces ustalania progów podatkowych wygląda następująco:
- Projekt ustawy: rząd, zazwyczaj za pośrednictwem Ministerstwa Finansów, przygotowuje projekt ustawy, który zawiera propozycje dotyczące zmian w systemie podatkowym, w tym wysokości progów podatkowych.
- Sejm: projekt ustawy jest przedstawiany Sejmowi, gdzie podlega pierwszemu czytaniu i debacie. Posłowie mogą zgłaszać poprawki i propozycje zmian.
- Komisje sejmowe: projekt ustawy jest kierowany do odpowiednich komisji sejmowych, które szczegółowo go analizują i wnoszą ewentualne poprawki.
- Drugie czytanie: po rozpatrzeniu przez komisje, projekt ustawy wraca do Sejmu na drugie czytanie, gdzie jest ponownie dyskutowany i głosowany.
- Senat: jeśli Sejm uchwali ustawę, trafia ona do Senatu, który może ją zatwierdzić, odrzucić lub wprowadzić poprawki.
- Prezydent: po zatwierdzeniu przez Senat, ustawa trafia do Prezydenta, który może ją podpisać, odesłać do Trybunału Konstytucyjnego lub skierować do ponownego rozpatrzenia przez parlament.
- Publikacja: po podpisaniu przez Prezydenta, ustawa jest publikowana w Dzienniku Ustaw i staje się obowiązującym prawem.
Progi podatkowe - Wiadomości
-
Rząd zmienia podatki. Były minister: Zyska tylko wyższa klasa średnia
Czwartek, 20 sierpnia (07:00)To nie jest reforma systemowa, ale jest krokiem w dobrym kierunku. Koryguje część nierównowag wprowadzonych lub pogłębionych przez Polski Ład i przesuwa część ciężarów z klasy średniej na... -
Kwota wolna czy wyższy próg? Rząd chce wybrnąć z niedotrzymania obietnicy
Czwartek, 30 lipca (06:00)Rząd wysyła sygnały świadczące o tym, że przed wyborami trzeba jakoś wybrnąć z niedotrzymania obietnicy wyborczej. Na wprowadzenie jej w pełni nie tylko nie ma szans, ale sam kierunek nie... -
Pełczyńska chce podwyżki drugiego progu podatkowego. "Miejcie odwagę"
Środa, 22 lipca (20:38)Minister Katarzyna Pełczyńska-Nałęcz zaapelowała do rządu o podwyżkę drugiego progu podatkowego, który obecnie wynosi 120 tys. zł. Stwierdziła, że obecny system jest "chory i niemoralny". -
Coraz więcej osób wpada w drugi próg podatkowy. Ile trzeba zarabiać, by płacić wyższy podatek?
Sobota, 18 lipca (08:30)Coraz więcej Polaków wpada do drugiego progu podatkowego. Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że w rozliczeniu PIT za 2025 r. wyższy podatek musiało odprowadzić 2,411 mln osób, czyli... -
Ile można dostać przelewem od rodziny bez podatku?
Piątek, 17 lipca (06:30)Przelew od rodziców, dziadków czy rodzeństwa nie zawsze oznacza konieczność zapłaty podatku. W wielu przypadkach darowizna od najbliższej rodziny może być całkowicie zwolniona z... -
Progi podatkowe w Polsce. Sprawdź, w którym jesteś i jakie obowiązują cię podatki
Sobota, 11 lipca (11:00)Polski system podatkowy nie jest szczególnie skomplikowany, ale osoby, które dotychczas nie interesowały się niuansami rozliczeń z fiskusem, mogą z początku czuć się zagubione.... -
Szokowy przeskok. Polacy uciekają z etatu na działalność gospodarczą
Czwartek, 28 maja (06:12)Liczba podatników wpadających w drugi próg, czyli - od razu z 12 na 32 proc. - wzrosła z 0,7 mln w 2022 do 2,4 mln w 2025. To efekt zamrożenia progu. Do tego trzeba doliczyć składkę... -
Eksperci miażdżą finansowanie projektu Polski 2050. "Nie ma nic realnego"
Piątek, 17 kwietnia (17:37)Projekt poselski Polski 2050 zakładający podniesienie progów podatkowych podaje bardziej życzeniowe niż rzeczywiste źródła finansowania, jak wpływy z podatku cyfrowego lub te, które już...
