Nabycie weksla a podatek

Jest to jeden z prostszych sposobów pozyskiwania pieniędzy, bowiem nie nakłada obowiązków składania deklaracji w Urzędzie Skarbowym. Ponadto od 1 stycznia 2007 r. podmioty nie muszą uiszczać opłat za wystawianie weksli. Omawiana transakcja polega na wystawieniu weksli przez osobę potrzebującą środków pieniężnych ("pozyskujący gotówkę") i sprzedaży ich za gotówkę osobie kupującej weksle, udostępniającej swoje wolne środki pieniężne ("udostępniający gotówkę"). Według prawa nie jest to pożyczka, tylko sprzedaż papierów wartościowych. Jeśli weksel został kupiony za cenę równą nominałowi, a następnie odsprzedany lub wykupiony przez wystawcę za taką samą kwotę, to nie wystąpi wówczas dochód (dyskont), a co za tym idzie, nie wystąpi podatek dochodowy od takiej transakcji. Inaczej będzie wyglądać sytuacja, gdy chcemy zarobić na kupnie i sprzedaży weksli. Gdy kupujemy weksel za cenę niższą od nominału (z dyskontem), a następnie dokonamy sprzedaży, lub wykupu przez wystawcę za kwotę równą nominałowi, to różnica ta stanowi dochód dla kupującego.

Co do zasady wydatki poniesione na nabycie papierów wartościowych ( np. akcji, obligacji, weksli) nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Niemniej stają się kosztem w przypadku ich odpłatnego zbycia lub realizacji praw z nich wynikających . Oznacza to, że poniesione nakłady na nabycie weksla staną się kosztem dla celów podatku dochodowego w momencie zapłaty przez jego wystawcę odpowiedniej kwoty. Dyskonto czyli różnica pomiędzy sumą na którą opiewa weksel a kwotą zapłaconą zbywcy będzie stanowiła dochód podlegający opodatkowaniu. Wówczas obowiązek rozliczenia podatku dochodowego następuje z chwilą wykupienia weksla przez wystawcę.

AJM