Co można odliczyć z ulgi rehabilitacyjnej? Nawet remont mieszkania

Z ulgi rehabilitacyjnej mogą skorzystać zarówno osoby z niepełnosprawnościami, jak i podatnicy, którzy sprawują nad nimi opiekę. Prawo do odliczenia przysługuje osobom, które posiadają orzeczenie o jednym z trzech stopni niepełnosprawności: znacznym, umiarkowanym lub lekkim. Uprawnienie do ulgi przysługuje również podatnikom, którzy otrzymali decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, renty szkoleniowej bądź renty socjalnej. W przypadku dzieci poniżej 16. roku życia wymagane jest posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności.

Opiekunowie osób z niepełnosprawnościami to podatnicy, którzy utrzymują bliskich wymagających wsparcia. Mogą to być m.in. współmałżonek, dzieci, wnuki, rodzice, rodzeństwo, pasierb, zięć, synowa, ojczym, macocha, teściowie oraz dziecko obce przyjęte na wychowanie. Istotnym warunkiem jest wysokość rocznych dochodów, które osiąga osoba z niepełnosprawnością - w 2024 nie mogły one przekroczyć 21 371,52 zł.

Wydatki, które można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej, dzielą się na nielimitowane i limitowane. Poniżej przedstawiamy pełny wykaz określony w ustawie o PIT.

Wydatki nielimitowane

Do wydatków, które można odliczać bez ograniczeń kwotowych należą:

• adaptacja i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Dotyczy to wszelkich prac budowlanych i instalacyjnych, które mają na celu dostosowanie przestrzeni życiowej do potrzeb osoby niepełnosprawnej;
• przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Dotyczy to zarówno zakupu specjalistycznego sprzętu, jak i modyfikacji istniejących pojazdów;
• zakup i naprawa indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie codziennych czynności życiowych. Przykłady to wózki inwalidzkie, protezy, aparaty słuchowe;
• zakup materiałów szkoleniowych dotyczących rehabilitacji. Wliczają się w to książki, poradniki, kursy i inne materiały edukacyjne, które wspierają proces rehabilitacji;
• koszty pobytu na turnusach rehabilitacyjnych oraz w placówkach leczniczo-rehabilitacyjnych;
• koszty kolonii i obozów dla dzieci niepełnosprawnych oraz dzieci osób niepełnosprawnych do 25. roku życia;
• opłaty za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej z I grupy inwalidztwa lub dziecka do 16. roku życia na turnusie rehabilitacyjnym;
• zabiegi rehabilitacyjne i opiekę pielęgniarską dla osób z I grupy inwalidztwa lub przewlekle chorych;
• usługi tłumacza języka migowego;
• odpłatny transport sanitarny oraz przejazdy innymi środkami transportu dla osób z I lub II grupy inwalidztwa i dzieci do lat 16;
• koszty przejazdów transportem publicznym związane z rehabilitacją, pobytem w placówkach leczniczych lub udziałem w turnusach.

Pełny katalog wydatków został określony w przepisach ustawy o PIT i ma charakter zamknięty.

Wydatki limitowane w ramach ulgi rehabilitacyjnej

Niektóre koszty podlegające odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej mają określone limity. Oznacza to, że można uwzględnić je w rozliczeniu, ale tylko do wysokości przewidzianej w przepisach. Do tej grupy zaliczają się:

• zakup leków - odliczeniu podlegają wydatki na leki wymienione w ustawie "Prawo farmaceutyczne", jeśli lekarz specjalista uzna ich stosowanie za konieczne (stałe lub czasowe). Kwota odliczenia stanowi różnicę między rzeczywiście poniesionym wydatkiem a 100 zł w danym miesiącu;
• zakup środków chłonnych - w tej kategorii mieszczą się m.in. pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady oraz wkłady anatomiczne. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 2280 zł rocznie;
• koszty opłacenia przewodnika - ulga przysługuje osobom niewidomym zaliczonym do I lub II grupy inwalidztwa oraz osobom z niepełnosprawnością narządu ruchu posiadającym orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 2280 zł rocznie;
• utrzymanie psa asystującego - dotyczy specjalnie wyszkolonych i oznakowanych psów, które wspierają osoby niepełnosprawne w codziennym funkcjonowaniu. Maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2280 zł;
• korzystanie z samochodu osobowego - ulgą objęte są wydatki związane z użytkowaniem pojazdu należącego do osoby niepełnosprawnej lub podatnika, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną bądź dziecko niepełnosprawne poniżej 16. roku życia. W tym przypadku maksymalne odliczenie wynosi 2280 zł rocznie.

Katalog wydatków objętych ulgą rehabilitacyjną jest zamknięty. Oznacza to, że odliczeniu podlegają wyłącznie te koszty, które zostały precyzyjnie wskazane w ustawie o PIT. Jak udokumentować prawo do ulgi rehabilitacyjnej? Konieczne jest posiadanie odpowiednich dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków na rehabilitacją lub ułatwienie wykonywania czynności życiowych. Mogą to być np. faktury, rachunki lub umowy.

Ulga rehabilitacyjna pozwala na odliczenie od podatku wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne oraz te, które ułatwiają codzienne życie. Możemy odliczyć pełną kwotę wydatków, jeśli nie mają one określonego limitu. W przypadku wydatków z limitem, odliczamy je tylko do ustalonej w ustawie kwoty.

Zobacz również:

---

Podatki

PIT 2024. Od kiedy można rozliczyć PIT przez internet?

Justyna Nachman

W przypadku leków, od wydatków w danym miesiącu odejmujemy 100 zł. Przykładowo, jeśli w marcu wydaliśmy 90 zł, to nie odliczamy nic. W kwietniu, jeśli wydaliśmy 120 zł, odliczamy 20 zł (120 zł minus 100 zł). W maju, przy wydatkach 170 zł, odliczamy 70 zł, a w czerwcu, gdy np. wydaliśmy 245 zł, odliczamy 145 zł. Łącznie daje to 235 zł odliczenia.

Co ważne, nie możemy odliczyć wydatków, które zostały zwrócone lub opłacone z funduszy rehabilitacyjnych. Odliczenia dokonujemy od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub przychodu opodatkowanego ryczałtem. Wydatki związane z rehabilitacją nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ani odliczone od przychodu opodatkowanego ryczałtem. Jeśli nie mieliśmy wystarczających dochodów (przychodów) i nie odliczyliśmy wydatków w zeznaniu podatkowym, nie możemy ich odliczyć w kolejnych latach.

Wybierz formularz PIT-37, jeśli uzyskałeś przychody opodatkowane według skali podatkowej za pośrednictwem płatnika, np. z umowy o pracę lub emerytury. Jeśli natomiast uzyskałeś przychody opodatkowane według skali podatkowej z działalności gospodarczej lub inne przychody bez pośrednictwa płatnika, powinieneś złożyć PIT-36.

W przypadku przychodów opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, takich jak działalność gospodarcza, najem, podnajem czy dzierżawa, odpowiedni będzie formularz PIT-28. Pamiętaj również, aby dołączyć załącznik PIT/O z informacją o odliczeniach.

Przeczytaj również:

Komu przysługuje odliczenie leków od podatku? Trzeba spełnić pewne warunki

Jakie ulgi w PIT? Możesz odliczyć setki złotych

Z tej ulgi nadal niewielu korzysta. W podwójnym odliczeniu zyskasz nawet 4560 zł