Ile wynosi podatek od darowizny? Sprawdź, kogo obowiązuje

Istotnym elementem, który wpływa na wysokość podatku od darowizny, jest kwota wolna od podatku, która zmienia się w zależności od grupy podatkowej, do której należy obdarowany. Sprawdź, do której grupy należysz i co to dla ciebie oznacza.

Darowizna może przyjmować różne formy. Najczęściej są to pieniądze, ale mogą również być to nieruchomości czy ruchomości, jak samochód czy biżuteria. Jest to rodzaj nieodpłatnej umowy, która jest przekazaniem przez darczyńcę części swojego majątku osobie obdarowanej. W Polsce jest objęta pewnymi regulacjami. Zakładają one m.in. konieczność uiszczenia stosownego podatku. Zapis o nim znajdziemy w ustawie o podatku od spadków i darowizn.

W przepisach wyszczególnione są trzy grupy podatkowe. Do pierwszej zalicza się współmałżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, zięć, synowa, rodzeństwo, teściowie, ojczym, macocha.

Do drugiej grupy należą: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i współmałżonkowie pasierbów, współmałżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo współmałżonków, współmałżonków rodzeństwa współmałżonków, współmałżonków innych zstępnych.

Natomiast do trzeciej inni nabywcy, w tym osoby, które nie są spokrewnione z darczyńcą.

Zobacz również:

---

Finanse osobiste

ZUS już wysłał pisma. Niektórzy będą musieli oddać pieniądze

Agata Siwek

---

• Podwyżki w budżetówce w 2025 r. Na co mogą liczyć m.in. nauczyciele?
• Deklaracja PIT bez podpisu. Lista wniosków od Urzędów Skarbowych wzrosła lawinowo

Zanim przejdziemy do wysokości podatku od darowizny, warto wspomnieć o tym, kto jest z niego zwolniony. Jest to zależne od przynależności do danej grupy podatkowej oraz wysokości darowizny. Podatku nie muszą płacić:

• nabywcy z I grupy podatkowej, kiedy wartość darowizny nie przekracza 36120 zł;
• nabywcy z II grupy podatkowej, kiedy wartość darowizny nie przekracza 27 090 zł;
• nabywcy z III grupy podatkowej, kiedy wartość darowizny nie przekracza 5 733 zł.

Osoby, takie jak małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha mogą liczyć na całkowite zwolnienie z podatku, jeśli spełnią odpowiednie warunki. Zapis ten znajdziemy w artykule 4a o podatku od spadków i darowizn. Należy w takim wypadku zgłosić nabycie darowizny odpowiedniemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zgłoszenie odbywa się za pomocą formularza SD-Z2.

Nie można zapomnieć jednak, że kwota wolna od podatku obejmuje wartość darowizn nabytych od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat. Oznacza to, że gdy otrzymujemy darowiznę, jej wartość sumuje się z wartością innych rzeczy lub pieniędzy, które otrzymaliśmy od danej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat. Jest to ważny aspekt, który może ostatecznie wpłynąć na przekroczenie kwoty wolnej od podatku.

Przepisy mówią, że podatek jest obowiązkiem należącym do nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych. Jego wysokość jest zależna od tego, do której grupy jest on zaliczany.

Nabywcy, którzy należą do pierwszej grupy podatkowej, muszą liczyć się z podatkiem o wysokości 3 proc. jeśli kwota nadwyżki wynosi do 11 833 zł. W przypadku kwoty nadwyżki od 11 833 zł do 23 665 zł podatek wynosi 5 proc. od nadwyżki ponad 11 833 zł oraz 355 zł. Jeśli kwota nadwyżki wynosi ponad 23 665 zł, podatek wynosi 7 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł oraz 946 zł 60 gr.

Nabywcy należący do drugiej grupy podatkowej w przypadku kwoty nadwyżki do 11 833 zł, muszą liczyć się z daniną o wysokości 7 proc. Kiedy wynosi ona od 11 833 zł do 23 665 zł, podatek równy jest 9 proc. od nadwyżki ponad 11 833 zł i 828 zł 40 gr. Natomiast kwota nadwyżki powyżej 23 665 zł oznacza podatek o wysokości 12 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł oraz 1893 zł 30 gr.

Trzecią grupę nabywców również obowiązują inne stawki. W ich sytuacji kwota nadwyżki do 11 833 zł oznacza podatek o wysokości 12 proc. Z kolei kwota nadwyżki od 11 833 zł do 23 665 zł wiąże się z kwotą 1420 zł i podatkiem równym 16 proc. od nadwyżki ponad 11 833 zł. Z kolei kwota nadwyżki ponad 23 665 zł oznacza podatek o wysokości 20 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł i 3 313 zł 20 gr.

Źródło: biznes.interia.pl