Jak rozliczyć dochody z zagranicy?

Pracuję na umowę o pracę w Czechach, od 1 kwietnia zaczynam pracę (bezterminowa umowa) w Niemczech. Jak mam się rozliczać z polskim urzędem skarbowym?

Jeżeli pana pracodawca jest polskim przedsiębiorcą i został pan oddelegowany do pracy za granicą, to dochody osiągnięte z tytułu umowy o prace podlegają opodatkowaniu w Polsce. Natomiast jeśli jest pan pracownikiem zagranicznej firmy a w Polsce nie osiąga żadnych dochodów, to generalnie w Polsce jest pan zwolniony ze złożenia zeznania podatkowego. Podatek rozliczany będzie w państwie, w którym rozliczana jest praca.

Córka jest zameldowana w Polsce, ale mieszka cały czas w Niemczech, gdzie pracowała w 2010 r. od kwietnia, do końca września. W Polsce osiągnęła niewielki dochód z tytuły umowy o dzieło. W jaki sposób powinna się rozliczyć?

Jeśli córka cały czas mieszka w Niemczech, jest rezydentem Niemiec i tam powinna rozliczyć podatek od wszystkich dochodów, również tych osiągniętych w Polsce.

Mam pytanie cały poprzedni rok przepracowałem tylko w Anglii. Czy w związku z tym muszę złożyć jakiś PIT w Polsce?

Jeżeli nie osiąga pan dochodów w Polsce to nie.

Mam mieszkanie w Bułgarii. Chciałbym je wynająć Polakom. Gdzie płacić podatek?

Podatek od osiągniętych dochodów z najmu mieszkania będzie pan płacił w Bułgarii. Natomiast jeżeli osiągnął pan również dochody w Polsce, to dochód zagraniczny będzie miał wpływ na stawkę podatku dochodowego według której będzie pan rozliczany w Polsce.

Pracowałem w Anglii przez 5 lat. Wyjechałem w lipcu 2005, wróciłem w październiku 2010. Podatek płaciłem w Anglii. Czy muszę też rozliczyć się w Polsce za zeszły rok?

Jeżeli nie osiągnął Pan żadnych dochodów w 2010 roku w Polsce, nie musi się pan rozliczać z dochodów uzyskanych w Anglii w Polsce.

W tamtym roku pracowałam 3 miesiące w Polsce i 6 miesięcy w Hiszpanii. Jak mam się rozliczyć?

Jeżeli ma Pani miejsce zamieszkania w Polsce, musi pani złożyć zeznanie podatkowe w Polsce. Dochody hiszpańskie będą zwolnione z opodatkowania w Polsce, natomiast będą miały wpływ na określenie stawki podatku dochodowego.

Pracowałem w ubiegłym roku kilka miesięcy w Holandii zatrudniony przez holenderską agencję, która posiada swoje polskie oddziały. Dodatkowo bylem zatrudniony na okres próbny w Polsce przez 2 tygodnie w polskiej firmie (to jedyny okres pracy w kraju w ubiegłym roku). Mieszkam w Polsce. Jak się rozliczyć i czy holenderskie dochody są zwolnione w Polsce z podatku ?

Musi pan złożyć zeznania podatkowe w Polsce wykazując dochody polskie i holenderskie. Dochody holenderskie nie są w Polsce zwolnione z podatku. Może Pan od podatku odliczyć podatek zapłacony w Holandii. Jednak to odliczenie nie może przekroczyć wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód osiągnięty za granicą. Dodatkowo może pan skorzystać z ulgi abolicyjnej.

Co to jest ulga abolicyjna? W ubiegłym roku 95 proc. dochodu w zeszłym roku pochodziło z Holandii, a 5 proc. z Polski. Czyli odliczenie nie może przekroczyć tego proporcjonalnego podatku przypadającego na moje 95 proc. dochodu z Holandii?

Ulga abolicyjna to możliwość odliczenia od podatku różnicy między podatkiem wyliczonym według metody proporcjonalnego odliczenia i metody wyłączenia z progresją. W konsekwencji ulga ta powoduje obniżenie podatku dochodowego tak jak byłby liczony według metody wyłączenia z progresją.

Pobierz za darmo: program PIT 2010

Limit odliczenia to iloczyn podatku od skumulowanego dochodu (w tym wypadku dochód z Polski plus dochód z Holandii) i dochodu zagranicznego. Uzyskany wynik dzielimy przez sumę dochodu. Jeżeli wyliczony przez pana limit jest większy od podatku zagranicznego to odliczeniu podlega cały podatek zagraniczny. Jeżeli jest odwrotnie, odliczamy tylko limit.

Mam firmę zarejestrowaną w Irlandii (szkolenia). Jeśli będę takie szkolenia prowadzić w Polsce, to gdzie mam płacić podatek?

Jeśli mieszka pan w Irlandii i tam też jest zarejestrowana firma, to nawet jeśli będzie pan mieć szkolenia w Polsce, to całość podatku będzie pan rozliczał w Irlandii. Chyba, że działalność w Polsce prowadzona jest przez położony w Polsce zakład. W takiej sytuacji dochody osiągnięte z działalności tego zakładu podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Prowadzę działalność gospodarczą w Polsce i jednocześnie jestem zatrudniony na pełnym etacie w Irlandii (od sierpnia 2010). Wcześniej, w 2010 roku pracowałem również na pełny etat w Polsce. Czy powinienem w obydwóch krajach zgłosić dochody z tego drugiego źródła? Czy tylko za okres jednoczesnej pracy w obu krajach czy za cały rok? Jak to wpłynie na mój podatek?

Rozliczenie podatku za 2010 rok będzie pan składać w Polsce. Dochody irlandzkie są zwolnione z opodatkowania w Polsce, natomiast mają wpływ na wysokość stawki podatku dochodowego stosowanej tylko do opodatkowania dochodu polskiego.

Witam, mój chłopak pracuje w Niemczech, jednak połowę poprzedniego roku przepracował w Polsce a drugą połowę w Niemczech. Wiem, że będzie rozliczać się w Niemczech bo tam ma meldunek tymczasowy, z tym że musi się rozliczyć w Polsce z polskich dochodów. Na jakim formularzu PIT ma się rozliczyć? Zastanawiam się nad PIT 36 i załącznikiem PIT/ZG.

Wybrane formularze zeznań są właściwe. Jeżeli pani chłopak chce skorzystać z odliczeń od dochodu i od podatku, właściwym formularzem będzie PIT/O.

Jestem marynarzem pływającym na statkach pod obcą banderą. Oficjalny kontrakt podpisuję na Cyprze. W kraju nie uzyskuję przychodów, nie składam PIT. Czy wyżej opisana sytuacja jest zgodna z obowiązującym przepisami podatkowymi w Polsce i nie powoduje (przynajmniej wg dzisiejszych przepisów) żadnego konfliktu z prawem?

Czy marynarz pracujący na statku pod banderą Bermudów, a uzyskujący wynagrodzenie od pośrednika zarejestrowanego na Cyprze musi się rozliczać z podatku w Polsce? W kraju nie osiągam żadnych dochodów.

Jeżeli miejscem faktycznego zarządu armatora statku są Bermudy, to dochody osiągane przez pana podlegają opodatkowaniu w Polsce. Od polskiego podatku może pan jednak odliczyć podatek zapłacony za granicą. Odliczenie nie może przekroczyć podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód zagraniczny.

Jak rozliczyć dochody z tytułu tzw. "directors fees" uzyskane w Luxemburgu i dochody uzyskane w Polsce? Czy możliwe jest potrącenie/odzyskanie podatku zapłaconego w Luxemburgu (witholding tax 20 proc był potrącany) w ramach rozliczenia rocznych dochodów osobistych w Polsce, zakładając że mam do rozliczenia w Polsce stratę podatkową z lat poprzednich ?

Zakładamy, że dochody z tytułu "directors fees" to dochody uzyskane jako członek zarządu. W takim wypadku w Polsce nie ma możliwości odzyskania zapłaconego za granicą podatku dochodowego, ponieważ są to dochody zwolnione z opodatkowania w Polsce. Dochody osiągnięte w Luxemburgu wpływają na wysokość stawki podatkowej stosowanej do rozliczenia dochodów osiągniętych w Polsce. Stratę można rozliczyć wyłącznie z dochodami osiągniętymi z tego samego źródła , z którego powstała strata. Dla przykładu - jeśli poniósł pan stratę z działalności gospodarczej stratę tę może pan rozliczyć wyłącznie z dochodem z działalności gospodarczej.

Od września 2009 roku przebywam na terenie Irlandii Północnej. W zeszłym roku rozliczyłam się z podatku w Polsce. Czy prawdą jest, że nie powinnam się rozliczać z Polską w tamtym okresie, gdyż przebywałam więcej niż 180 dni poza granicami Polski?

Jeżeli ośrodkiem interesów osobistych (łączyły panią silniejsze powiązania osobiste z Polską niż Irlandią np. ma pani w Polsce własne mieszkanie, rodzinę, dziecko) w tamtym okresie była Polska i w Polsce osiągnęła pani dochody, to właściwym byłoby złożenie zeznania podatkowego w Polsce.

Pracuje za granicą ale mam miejsce zamieszkania do celów podatkowych w Polsce. Moje pytanie brzmi: czy mam w ciągu roku wpłacać zaliczki od wynagrodzenia otrzymywanego od zagranicznego pracodawcy?

W ciągu roku potrącenia zaliczek na podatek dochodowy dokonywane są przez pracodawcę i płatne przez pracodawcę w miejscu wykonywania pracy. Jeśli chodzi o zeznanie roczne, jeśli pracodawca jest z kraju w stosunku do którego stosujemy metody wyłączenia z progresji a w Polsce nie osiąga pan żadnych dochodów, nie ma pan obowiązku składania zeznania rocznego w kraju.

Jeśli natomiast w Polsce osiąga pan dochody, to osiągnięty za granica dochód będzie zwolniony w Polsce z opodatkowania i wpłynie tylko na wysokość stawki podatku stosowanej do opodatkowania dochodów osiągniętych w Polsce. Gdyby pracował pan w kraju, dla którego przewidziano metodę proporcjonalnego odliczania (m.in. Belgia, Holandia, Islandia, USA) to zobowiązany byłby pan do rozliczenia dochodów zagranicznych w Polsce z możliwością odliczenia podatku zagranicznego.

Czy pracując od 23 lat w firmie zarejestrowanej w Holandii, ale przebywając w wielu państwach świata i nie posiadając nigdzie stałego adresu, a mając meldunek w Polsce jestem polskim rezydentem podatkowym (w tym czasie nie miałem żadnych dochodów w kraju)?

Długość pobytu za granicą może nie mieć znaczenia jeśli posiada pan ośrodek interesów osobistych w Polsce (rodzina, dom , przyjaciele, etc).Wtedy dochody osiągnięte przez pana podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Pobierz: program do rozliczeń PIT